我想问一下在软件退税时买的电脑（或其他一般货物）可以用于抵扣吗？还是说只有买的软件才能在即征即退的进项中抵扣？

嘿 追问

2019-07-04 13:54

进项抵扣后要根据收入比例进行分摊是什么意思？计算公式是什么呢?

朴老师 解答

2019-07-04 13:55

将无法划分的进项税额按照销售额的比例进行分配。当月购入的水、电，既用于增值税应税项目，又用于增值税的免税项目。无法具体划分，其中哪些用于应税项目的，哪些用于免税项目的。

  由于用于增值税应税项目的，可以抵扣进项税，用于免税项目的，不得抵扣进项税。所以，对于购入水、电的进项税额，就属于无法划分的进项税额，我们对其进行划分。

  而在划分时，采用的是按照销售额的比重进行分配。所以，不得抵扣的进项税额(用于免税项目的)=无法划分的进项税×免税项目的销售额/全部销售额，而本题计算的是允许抵扣的进项税额，所以对这个公式稍作变形为：允许抵扣的进项税额(用于应税项目的)=无法划分的进项税额×应税项目销售额/全部销售额。

嘿 追问

2019-07-04 14:04

是不是这样理解，我即征即退项目实际抵扣的进项*软件收入/全部收入=允许抵扣的金额

嘿 追问

2019-07-04 14:16

2016年1-12月累计实现产品销售收入1140550.97元，其中一般货物及劳务销售收入548747.57元，简易征收办法征税销售收入50952.38元，即征即退货物及劳务销售收入540851.02元。2016年1-12月一般货物及劳务销项税额为40015.37元，进项税额1152.56元，简易征收办法应纳税额2547.62元，应纳增值税41080.43元；即征即退货物及劳务销项税额为91944.68元，进项税额992.68元，应纳增值税90952.00元，软件税负率为16.82%，均已按时缴纳。  象这道题里来说，他的进项根据收入比例按照上面公式算的话只有4百多啊？992.68*54085

朴老师 解答

2019-07-04 14:20

不得抵扣的进项税额(用于免税项目的)=无法划分的进项税×免税项目的销售额/全部销售额