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老江老师

职称： ,中级会计师

2019-07-04 10:34

你好
企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：
………
 (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

1、付款总额=现在将来要付的总额
2、假设增值税率16%，将付款总额价税分离：固定资产原值A  增值税为 B
分录参考
借 固定资产 A
   应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B
   贷 银行存款                    （首付金额）  
      长期应付款    以后各期要付的
折旧 按正常的固定资产折旧
每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额：
借 应交税费-应交增值税（进项税额）
   贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
借 长期应付款 
    贷 银行存款
（票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

溋溋 追问

2019-07-04 10:41

那这样一来，进项这里是有很多可以抵扣了吗？就是应交税费借方有余额

溋溋 追问

2019-07-04 10:42

那相关费用也可以计入固定资产成本吗

老江老师 解答

2019-07-04 10:42

实际上不能抵扣，是待认证进项税
等票来了之后，再转到进项税额

溋溋 追问

2019-07-04 10:43

就是先提进项税？

老江老师 解答

2019-07-04 10:53

对，先提出来，等票来了，再抵

溋溋 追问

2019-07-04 10:58

那未确认融资费用这部分呢？

老江老师 解答

2019-07-04 11:00

如果咱公司 不是上市公司 或社会公众公司 ，就别去算这个了（算了，还要纳税调整）

溋溋 追问

2019-07-04 11:08

老江老师 解答

2019-07-04 11:08

没看到你的追问，空白

溋溋 追问

2019-07-04 11:10

溋溋 追问

2019-07-04 11:11

是这样吗

溋溋 追问

2019-07-04 11:11

还是把利息部分也要加入到固定资产中？

老江老师 解答

2019-07-04 11:24

所有与之直接相关的费用都列入原值

溋溋 追问

2019-07-04 13:23

好好

老江老师 解答

2019-07-04 13:29

欢迎提问
祝工作愉快 ！

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你好 企业所得税法实施条例第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础： ……… (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 1、付款总额=现在将来要付的总额 2、假设增值税率16%，将付款总额价税分离：固定资产原值A 增值税为 B 分录参考 借 固定资产 A 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B 贷 银行存款 （首付金额） 长期应付款 以后各期要付的 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额： 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 借 长期应付款 贷 银行存款 （票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）
2019-07-04 10:34:33
担保的话不做账的呀，没有支出或其他经济业务发生
2019-08-20 19:02:24
您好，借管理费用，担保费贷银行存款，
2020-06-10 14:00:51
同学你好 是收到保证金吗
2021-04-21 08:41:09
这个做借财务费用 贷银行，需要有转账回单，后续需要有利息发票这个，才可以税前扣除，借：财务费用 贷：银行存款
2020-06-10 14:05:43
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