老师你好 汇算清缴之前没有收到成本发票 也没有调整纳税 晚了一个多月才收到发票 会不会被税务局罚款 补缴调整纳税

懒胖墩 追问

2019-07-03 23:53

是的  我们4-5月份的时候公司涉及到地址变更 去年成本暂估了300多万的发票 汇算清缴前只有几十万的发票 6月份收到了200多万 我现在还有几十万的暂估成本没有收到  供货商也同意最近把发票开过来 这样应该没事吧

王雁鸣老师 解答

2019-07-03 23:55

您好，这样应该没事的，尽快收回发票吧。

懒胖墩 追问

2019-07-03 23:57

税务局有没有硬性要求  汇算清缴之前必须收回发票

王雁鸣老师 解答

2019-07-04 00:03

您好，没有硬性规定。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

懒胖墩 追问

2019-07-04 00:08

老师  我看中间有句话是 汇算清缴时 应补充提供该成本 费用的有效凭证  这有效凭证是指发票吗

王雁鸣老师 解答

2019-07-04 00:09

您好，是指发票，或者其他合法凭证。

懒胖墩 追问

2019-07-04 00:11

老师  这不是相当于税务局还是有一定的要求吗  其他合法凭证包括什么

王雁鸣老师 解答

2019-07-04 00:14

您好，是的，有一定的要求，但各地税务执行过程中，会酌情处理的。其他合法凭证，还包括财政部门管理的行政性收费收据以及经财政部门、税务部门认可的其他凭证。

懒胖墩 追问

2019-07-04 00:17

老师像我这种情况  应该没什么问题吧  我们现在深圳福田税务所 应该不会太严吧

王雁鸣老师 解答

2019-07-04 00:27

您好，是的，没有什么问题的。

懒胖墩 追问

2019-07-04 00:28

好的  谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2019-07-04 00:32

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。