小规模纳税人在今年第一季度确认了收入并交了增值税和附加税，在第二季度发现有一部分收入需要冲回，因此需要调账，请问在第二季度调整的账务处理是不是做一个之前确认收入相反的分录就可以了？那之前交的增值税和对应附加税能够在这一季度减免吗？减免后第二季度销售额小于30万，属于免税，这样可以享受免税优惠吗？但实际上在今年1月到6月每个月的的销售额都超过十万的，都需要纳税，报税是应该如何处理？

敏 追问

2019-07-03 20:24

季度报税的，第二季度因为调整收入，所以变成低于30万免税了，但实际上这一季度的收入也是应该纳税的，在实际操作中报税应该如何操作比较好？使用免税优惠税局会不会追究？我在报税的时候系统提示我属于免税，那我是不是一键零申报就可以了？

郭老师 解答

2019-07-03 20:28

季度报税的，第二季度因为调整收入，所以变成低于30万免税了，但实际上这一季度的收入也是应该纳税的，在实际操作中报税应该如何操作比较好？
正数收入+负数收入低于30万免税可以的，你不是恶意红冲的发票吧
按你实际商品销售额申报，不是0申报的

敏 追问

2019-07-03 20:32

我们不是恶意红冲的，而且这个之前也没开发票，只是预提了收入，后面公司宣布这个合同谈不下来，所以最后收入无法确认要冲回。但是我在申报的时候，我填了我调整完的销售额上去，不能保存报表。一直提示我是免税的，可是它系统又会生成一个增值税，本期应补税额那里是有数据的。

郭老师 解答

2019-07-03 20:40

之前的是无票收入？你去税务局报吧，有些地方小规模红冲无票收入没法申报，和你金税盘里面的数据比对不过

敏 追问

2019-07-03 20:44

是无票收入，之前没来过发票的，主要是我们还想流程很烦，去税务局报要申请盖章，要好久。所以能在系统报就想在系统报了。

郭老师 解答

2019-07-03 20:54

你可以试下的，我们这边出现这个情况会比对不通过的

敏 追问

2019-07-04 10:17

税局说我们可以享受小型微利企业的优惠政策，可以免税，我前两个月都有预提增值税及附加，请问一下应该怎么做账务处理？

郭老师 解答

2019-07-04 10:29

附加税红冲就可以了，增值税结转到营业外收入

敏 追问

2019-07-04 10:43

增值税不是加进主营业务收入吗？附加税是做跟之前相反的分录就可以吗？可是我冲完之前的附加税以后，6月份的税金及附加就变了负数了，这样负数是可以的吗？

郭老师 解答

2019-07-04 10:53

是的
是的
可以的

敏 追问

2019-07-04 10:55

那我这个月免的增值税其实就属于营业外收入是吧？所以就放在营业外收入，对吧？

郭老师 解答

2019-07-04 10:59

是的，借应交税费-应交增值税贷营业外收入