老师，您好，有个实务请指教： 18年12月1日借款购买一台设备1255000元,18年12月10日售价3265000元卖出，19年2月1日回款售价的90％,剩余10％一年后回款，采购设备用第三方借款，利息1％每月，采购时预计使用3个月，采购服务费为售价3％，利息与服务费在第一次汇款时给予支付，针对比做账务处理，谢谢老师。进销价格含增值税，税率16％。18年销售费用其他预计10万，19年回款后使用销售费用其他为5万。

会计专员 追问

2019-07-03 13:49

库存商品

陈诗晗老师 解答

2019-07-03 16:01

你看一下图片，同学

会计专员 追问

2019-07-03 17:14

老师，1.没有结转成本 2.当年多计提的费用，跨年减少不损益调整吗？

陈诗晗老师 解答

2019-07-03 17:46

借：预计负债5万
贷：以前年度损益调整-销售费用5万
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
你把图1的2分录换成这个

陈诗晗老师 解答

2019-07-03 17:47

然后
借：主营业务成本
贷：库存商品1081896.55×1.03

会计专员 追问

2019-07-03 17:52

谢谢老师，辛苦了，老师我还有个问题，1.如果 借：以前年度损益调整―销售费用，不是费用增加了吗？这笔以前年度损益调整是不是会影响今年的费用？在利润表是不是会提现？ 2.以前年度损益调整是不是可以直接和不是损益类的科目进行直接对冲？谢谢老师。

陈诗晗老师 解答

2019-07-03 18:19

以前年度损益调整，不会影响利润表
影响的是你资产负债表的留存收益
最后转到的是未分配利润

会计专员 追问

2019-07-03 18:21

老师，我还有最后一个问题，以前年度损益调整可以和不是所以类的科目直接对冲吗？谢谢老师，辛苦您

陈诗晗老师 解答

2019-07-03 18:36

你后面一句话我没有明白

会计专员 追问

2019-07-03 18:49

损益类科目对冲

陈诗晗老师 解答

2019-07-03 19:55

不是损益类对冲
这里是跨年，通过以前年度损益调整和所有者权益