老师你好，养老2019年的基数低于去年的，19年1-5月都是按去年的基数缴的养老，在6月份交的时候新基数出来了，我们选择降低基数，产生了退费，做账的时候6月份的养老个人和单位承担部分直接把退的前几个月的一冲后的余额入账，还是退的部分要单独体现

禛 追问

2019-07-02 16:53

那这个分录怎么做

朴老师 解答

2019-07-02 17:03

收到时，

借：银行存款

贷：其他应付款

员工领取时，

借：其他应付款

贷：现金/银行存款

禛 追问

2019-07-02 17:05

也就是6月份的按新基数正常做，退的部分按您上面的这个分录单独体现是不

朴老师 解答

2019-07-02 18:15

是的，满意请给五星好评，谢谢