老师，问下哦，像建筑公司有外地经营的，所得税、增值税、附加税不需要计提，做分录做直接缴纳吧？增值税缴纳分录怎么做？是借方做应交税费——应交增值税(已交税金)吗？还是需要做转出未交增值税，然后再做缴纳的分录？

春天的花儿 追问

2019-07-01 15:54

一般纳税人

春天的花儿 追问

2019-07-01 15:56

具体分录怎么做呢？所得税借：所得税费用   贷：现金   增值税：借：应交税费——应交增值税(已交税金)    贷：现金   
附加税：借：营业税金及附加——城建税、教育费附加、地方教育费附加    贷：现金  这样对吗？

邹老师 解答

2019-07-01 16:02

你好
借；应交税费——应交增值税（已交税金），应交税费——所得税，应交税费——附加税，贷；银行存款
预交只需要做这个分录 
期末取得收入，确认销项税额，才需要做转出未交增值税结转分录的

春天的花儿 追问

2019-07-01 16:30

可是所得税、附加税不计提，做应交税费不就不平了吗？应交税费出现借方余额

邹老师 解答

2019-07-01 16:36

你好，并不是每个月都需要做平的
应交税费出现借方余额就是代表有预交税款，这个与实际情况也是吻合的啊

春天的花儿 追问

2019-07-01 16:39

期末计提是按总的收入计提所得税、附加税，还是按扣除预缴后的计提呢？

邹老师 解答

2019-07-01 16:46

你好，企业所得税是根据利润总额计提，不是根据收入计提
附加税这样计提
城建税=（增值税+消费税）*7%或5%
教育费附加=（增值税+消费税）*3%
地方教育费附加=（增值税+消费税）*2%

春天的花儿 追问

2019-07-01 16:51

哦，不，是我表达错了，我的意思就是说期末计提的所得税包括预缴的是吗？期末计提的附加税依据的增值税是根据总的还是扣除预缴后的增值税额？

邹老师 解答

2019-07-01 16:52

你好，期末计提的所得税，只需要根据利润表的利润总额*所得税税率计算提取就是了
计提附加税根据总的增值税应纳税额计提，这个是不扣除预交增值税金额的

春天的花儿 追问

2019-07-01 16:57

也就是说期末附加税计提的，原来已预交的借方就抵了一部分，只用交余下的贷方部分就可以了，对吧？

春天的花儿 追问

2019-07-01 16:58

水利基金、印花税不论是预缴还是后来交的，我借方都直接做的管理费用，这样没有错吧？

邹老师 解答

2019-07-01 17:05

你好
1，是的
2，水利基金预交计入应交税费，印花税计入税金及附加，这个是不同的

春天的花儿 追问

2019-07-01 17:32

你是说水利基金和印花税也要计提吗？我看我们这边都是把印花税计入管理费用，水利基金有的做应交有的做管理费用

邹老师 解答

2019-07-01 17:33

你好
印花税不需要计提，缴纳做这个分录，借；税金及附加——印花税    ，     贷；银行存款 
水利基金需要计提，借；税金及附加      ，   贷；应交税费——水利基金
如果水利基金只是预交就做这个分录，借；应交税费——水利基金，贷；银行存款

春天的花儿 追问

2019-07-01 17:52

有这种外地经营预缴税款的，小规模跟一般纳税人处理方式也差不多吧？只是有期末未交增值税是否转出的区别

邹老师 解答

2019-07-01 17:52

你好，预交分录是差不多的，就是增值税明细科目的不同
还有就是期末结转增值税的分录不同

春天的花儿 追问

2019-07-01 17:54

小规模预缴分录也是借：应交税费——应交增值税(已交税金)   贷：银行存款吗？

邹老师 解答

2019-07-01 17:55

你好，小规模预交是这样做分录，借；应交税费——应交增值税， 贷：银行存款

春天的花儿 追问

2019-07-01 17:58

1.小规模不设已交税金、销项明细科目吗？我看财务软件中一般就是有现成的这些科目怎么办呢？如果是手工账还可以写下跟软件科目不同
2.老师，还问下哦，信息建设公司买的监控设施是多个，总价在3万多，单价在5000以下，是做库存商品、管理费用——办公费，还是做固定资产呢？固定资产不是单价在5000以上吗？

邹老师 解答

2019-07-01 17:59

你好
1，小规模增值税只有一个二级科目，应交税费——应交增值税，已交税金、销项税额都是一般纳税人才使用的科目
2，监控设施是管理用的，还是用来对外销售的？