请问老师，我们是合伙企业，去年有一个无形资产出资，但该无形资产未入账，我们自成立到现在都没有业务，请问老师，我现在要报工商年报，我是直接报0还是要补录这两个会计分录之后再报工商年报呢？

毛毛雨 追问

2019-06-28 14:33

不是我们的实收资本啊，我们合伙企业就两个出资人货币出资，都还没到账

meizi老师 解答

2019-06-28 14:43

你好  没到账就不入账就行  但是你说用无形资产出资这个是要入账的

毛毛雨 追问

2019-06-28 15:08

这个无形资产属于股东的，可以记入资本公积吧？那我是要补做到今年还是补做到去年呢

meizi老师 解答

2019-06-28 15:31

这个不是拿来投资的吗 应该是实收资本啊 在今年补  你不是去年没做

毛毛雨 追问

2019-06-28 16:17

我们是合伙企业，两个投资人，约定的实收资本是货币出资，这个无形资产是投资到了一家有限责任公司，今年补的话会计分录要如何写？

meizi老师 解答

2019-06-28 16:28

你好 你们本企业的货币资金到账了就做 借银行存款 贷实收资本  如果是投资款其他企业的无形资产 ：企业用已入账的无形资产对外投资.当资产评估确认的价值大于其账面价值法:

借:长期股权投资 (无形资产评估价值)

累计摊销

贷:无形资产--×× (无形资产账面余额)

营业外收入(资产评估价值大于无形资产账面价值余额)

当资产评估确认的价值小于账面净值时:

借:长期股权投资 (评估价值)

营业外支出--××(无形资产账面价值大于评估价值余额)

累计摊销

贷:无形资产 (无形资产账面余额)

2、用未入账的无形资产对外投资:

借:长期股权投资

贷:无形资产--××(第一次确认价值)

毛毛雨 追问

2019-06-28 16:37

未入账的无形资产投资不得先确认无形资产入账么？

meizi老师 解答

2019-06-28 16:43

你好 是的 你要先在你自己企业做无形资产的账 才好投资出去

毛毛雨 追问

2019-06-28 17:02

所以老师你这是什么意思呢？你上面的2不就是说不用入账了直接做对外投资了么？那现在的意思就是要先做无形资产入账再做对外投资嘛？而且我做到今年的账里来要怎么做会计分录呢？涉及不涉及以前年度损益这个科目？

meizi老师 解答

2019-06-28 17:15

你好 就是说你们要先把无形资产入账到个人独资企业 然后以个人独资企业的名义出去投资 做长期股权投资啊； 那你们如果是以公司名义出去投资是需要先入账的； 你涉及跨年的损益科目就要走以前年度损益的  不涉及损益不需要

毛毛雨 追问

2019-06-28 17:22

老师我还是不明白，首先我们是合伙企业，用这个合伙企业的名义进行对外投资。之前这个无形资产未确认入账，就在投资之前评估了一下。你就直接跟我说怎么做会计分录吧是
第一步是要进行无形资产的确认，是要记入到今年账务里对么？确认无形资产，借无形资产贷资本公积
第二步无形资产摊销借，管理费用贷累计摊销
第三部无形资产对外投资
借长期股权投资
累计摊销
贷无形资产？请问是这样么？那哪里要用到以前年度损益调整呢？怎么用，老师可否给写出明确的会计分录，还有对外投资是记入长期股权投资还是可供出售金融资产呢？

meizi老师 解答

2019-06-28 17:32

是的 补做账无形资产认无形资产，借无形资产贷实收资本  然后 补摊销 然后按剩余价值去投资    是的   你摊销的时候做借以前年度损益调整 贷累计摊销  借未分配利润贷以前年度损益调整  计入长期股权投资

毛毛雨 追问

2019-06-28 17:41

无形资产确认可以记入资本公积吧？因为合伙企业上实收资本都是货币出资，没有这个无形资产
今年在交印花税么
什么时候记入可供出售的金融资产呢

meizi老师 解答

2019-06-28 17:43

你好 如果是按比例需要交纳20万实收资本 但是无形资产估价是50万 那么剩下30万可以计入资本公积  交印花税的 按你实收资本来交纳