行政事业单位财务管理制度都有哪些具体的

张伟老师 解答

2016-01-22 16:42

二、建立健全货币资金管理制度
  (一)、现金管理制度的主要内容：
  1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。
  2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理措施。
  3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。
  4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。
  (二)银行储蓄管理制度的主要内容：
  1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。
  2、明确核对银行账务的管理措施。
  (三)、票据及有关印章的管理
  1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
  2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。
  三、建立健全财产物资管理制度
  单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。

张伟老师 解答

2016-01-22 16:42

 (一)、固定资产的管理制度
  1、明确固定资产购置、验收管理措施。
  2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理措施。
  3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理措施。
  4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。
  5、对重要固定资产的保险制度应当明确。
  (二)、材料、低值易耗品的管理制度。
  1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。
  2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。
  3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。
  四、建立健全往来款项管理制度
  1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。
  2、制定往来款项的定期清理和核对的管理措施。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。
  3、明确呆账、坏账的审批处理程序。
  五、建立健全收入支出管理制度
  1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理。
  3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。
  4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出

张伟老师 解答

2016-01-22 16:43

4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。
  5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。
  6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。
  六、建立健全财务会计分析制度
  1、财务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。
  2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括：各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。

张伟老师 解答

2016-01-22 16:43

 3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。
  七、建立健全会计档案管理制度
  各单位应根据《会计档案管理措施》制定本单位的会计档案管理制度。
  1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。
  2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。
  3、明确会计档案的销毁管理措施。
  八、建立健全会计电算化管理制度
  对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。
  (一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。
  (二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理措施等。

张伟老师 解答

2016-01-22 16:43

(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。
  (四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。
  (五)、明确电算化会计档案的管理制度。