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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-06-26 11:27

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润   其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

张楠 追问

2019-06-26 11:29

老师，附加税也是全免吗

maize老师 解答

2019-06-26 11:32

你要是没有增值税是没有附加税的

张楠 追问

2019-06-26 11:38

我看有政策说，城建税不免

maize老师 解答

2019-06-26 11:46

那是你交增值税，附加税是根据实际交增值税来算啊，你主税都没有城建税咋算啊用啥算？？

张楠 追问

2019-06-26 13:52

老师，执行什么准则，是以税务局备案为准吧

maize老师 解答

2019-06-26 14:04

这个需要看你们之前去税局备案啥，需要和你们做账保持一致

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小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
2019-06-26 11:27:12
你好！借：应交税费-应交增值税 贷：其他收益
2019-10-28 21:07:34
正常计提分录 缴纳的时候计入营业外收入
2020-04-15 09:15:14
借应交税费应交增值税贷营业外收入。
2020-03-05 14:31:07
您好 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入
2019-04-11 15:57:01
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