老师您好，题目如图，问题：建筑工程公司给电梯安装企业（电梯安装企业支付分包款给建筑公司618W）开具的为增值税专用发票，那么在申报纳税的时，能否扣除618万的进销税额？

蒋飞老师 解答

2019-06-26 10:26

你好！
可以选择差额计税的

蒋飞老师 解答

2019-06-26 10:27

这题说的是一般计税方式

五年 追问

2019-06-26 10:32

老师你好，预缴税款=（5768-618）除以（1+10%）乘以2%，申报纳税=5768除以（1+10%）乘以10%-进项(20+618除以（1+10%）乘以10%)-预缴税款，是否正确？
假设618为专票

蒋飞老师 解答

2019-06-26 10:34

你好！

正确的，你的理解很对

五年 追问

2019-06-26 10:39

那就是说采用一般计税方式，预缴的时候就可以扣除分包款。申报的时候分情况：假设分包款是普票，就不能抵扣进项，是专票，就可以抵扣进项？

蒋飞老师 解答

2019-06-26 10:45

你好！

对的。

五年 追问

2019-06-26 10:48

我在听直播课的时候，老师讲上诉题目中的分包款，申报纳税的视乎不管分包款是普票还是专票都是不可以抵扣进项的，因为在预缴税款的时候已经差额了，所以很纠结

蒋飞老师 解答

2019-06-26 10:53

你好！

是专票进项可以抵扣的。