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宏达公司2016年11月发生如下经济业务请为其编制相关会计分录1.2日， 企业购进材料一-批，价款100000元，增值税17000元，运杂费3000元，用银行存款支付，材料验收入库。(实际成本核算)2.10日， 企业销售批产品，货款5000，增值税8500元，货款尚未收到。3.12日，企业购入C材料一批，价款20000元，增值税税额34000元，货款尚未支付。(计划成本核算)4.16日，接上题，上述所购C材料到达并验收入库，材料计划成本220000元。5.21日，企业购买一台机器设备，买价30000元，增值税5100元，包装费500元。货款用银行存款支付。6.30日，企业分配职工工
陆
于2019-06-25 11:13 发布 3304次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2019-06-25 12:21
老师想问一下，就是小规模纳税人比如24.9已经开了4 问
同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
请问老师，超过五年的应付账款究竟能否转为营业外 问
仅“超过五年”不构成转营业外收入的充分条件；必须同时满足确实无法支付，且取得完整书面证据+履行内部审批。对方未注销、未起诉、未豁免，若仅挂账五年但债权仍有效，不得擅自核销。 二、会计与税务依据 - 会计准则：《企业会计准则应用指南》“6301营业外收入”明确包含确实无法支付的应付款项。 - 税法：《企业所得税法实施条例》第二十二条，确实无法偿付的应付款项并入当期应纳税所得额，缴企业所得税。 - 关键判断：无“挂账五年必须转收入”的强制规定；年限仅为税务参考，核心是无法支付的事实与证据。 三、可核销的情形与必备书面文件（缺一不可） 1. 债权人注销/吊销/破产：工商注销/吊销登记、破产裁定、政府关闭文件、清算报告等。 2. 债权人书面豁免：债权人盖章的放弃债权声明书（明确金额、不再追索）。 3. 诉讼时效届满且无主张： - 证明诉讼时效已过（通常三年，无中断/中止情形）； - 企业持续催收记录（挂号信/EMS/邮件/短信，含送达凭证）； - 债权人无回函/无主张权利的证明。 4. 法院/仲裁机构文书：胜诉判决、裁定无需支付，或败诉但终止执行裁定。 5. 债务重组/豁免协议：双方盖章的书面协议，明确豁免金额与条款。 6. 债权人死亡/失踪且无继承人：死亡证明、宣告失踪/死亡判决书、无继承人的法律文件。 答
老师，请问我们公司准备做注册资金实缴，之前有跟投 问
同学，你好 不建议的 答
违背权责发生制原则确认收入。如2024年1月收取20 问
企业适用的话，这套分录不对，核心问题是科目用错、结转逻辑错误。 企业不能用 “收益分配”“公积公益金”，应改用以前年度损益调整“合同负债 / 预收账款”； 冲减多记收入后，结转至利润分配 — 未分配利润，不涉及公积公益金； 25 年确认收入的分录科目改为 “其他业务收入” 即可。 若是村集体经济组织，科目能用，但冲减的未分配收益无需转公积公益金。 答
老师你好，公司是一般纳税人，做内部账，向供应商买票 问
借管理费用-税金 贷库存现金 答
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