我是建筑施工企业独立核算的分公司，6月收到工程预收款800万，没有开发票，当月需要计提预交的增值税吗、附加税、企业所得税，如果需要，会计分录怎么写，金额怎么算？2.我到次月申报的时候，应该交多少？怎么算？增值税、附加税、企业所得税会计分录怎么写？

叮当老师

职称：税务师,初级会计师,建筑业

2019-06-25 09:07

你好！按未开票收入计提缴纳增值税及附加税。借：银行存款/预收账款等贷：主营业务收入-未开票收入733.95、销项税额=800/1.09*0.09=66.05，企业所得税请根据你的利润总额来（不含税收入减去各种成本）。

????棒棒糖追问

2019-06-25 10:14

你这简直是胡说，建筑工程未开工，预收款预交增值税

叮当老师解答

2019-06-25 10:40

你好！建筑行业是根据建造合同准则或者完工百分比确认收入的哈，建议你去学习建筑行业相关课程。祝你工作愉快！

????棒棒糖追问

2019-06-25 11:12

这是预收款，工程还没有开工，也没有开发票！你就啥都不懂

叮当老师解答

2019-06-25 12:02

你好！老师这都是按正规步骤操作的方法哈，你也可以分享自己的意见或者方法，合理的，老师向你学习哈。

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