请问我公司报废一批已提足折旧的固定资产，且产生了处置收入，但收入小于资产残值，如何进行税务处理？需要在税务局备案吗？还是在年终汇算清缴的时候做个清单申报就行了？

meizi老师

职称：中级会计师

2019-06-24 14:47

企业处理固定资产净损失要向税务机关备案后才可以税前扣除。

如果折旧已经提足，报废时只需要在汇算清缴时办理一个清单申报即可。

如果提前报废的，需要办理固定资产损失专项申报。办理完专项申报后，才可以在税前扣除。

蓝忘机追问

2019-06-24 14:55

我想了解下，汇算清缴时如何办理清单申报？

蓝忘机追问

2019-06-24 14:56

在网上报还是去税务局报？需要填写什么样的表格？

meizi老师解答

2019-06-24 15:07

你好在清单申报要提前在税局申报，在汇算清缴期前进行，才能在汇算清缴时税前扣除。这个你看你税局是怎么要求的

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