16年的返利，17年入账发货，返利开在18年发票里面了，发要19年收到，18年暂估入库，全部销售，现在应该做账是对的

依依Mon（免费辅食微课堂） 追问

2019-06-23 21:10

老师我有点没明白，打个比方，我当时估的库存商品是9万，出的成本也是9万，跨年收到发票，是普票，发票减去返利，库存商品变成8万，红冲以后，接发票入库，这样库存商品不就是负1万，为什么要做借：以前年度损益调整，贷：库存商品，为什么不是做借：库存商品，贷：以前年度损

依依Mon（免费辅食微课堂） 追问

2019-06-23 21:24

因为返利是16年的，17年年初入账抵货款，发货，返利之前都没计提过，暂估入库的时候是挂应付账款，平时是先打预付款，红冲以后，按发票做账，借库存商品，贷：预付账款，做完预付账款变成负数了，应该怎么调

陈诗晗老师 解答

2019-06-23 21:38

你不是说你已经出售了吗，出售的话就是结转成本了。
你这个差额1万要调整营业成本。跨年通过以前年度损益调整代替。
你当时销售是按暂估价结转的成本，也就是9万，后面是8万，也就是当时营业成本多了一万，

依依Mon（免费辅食微课堂） 追问

2019-06-24 08:30

是的，相当于成本多计了一万，但库存商品做贷方，红冲以后，入库库存是负一万，库存商品在做到贷方，不就变成负2万

陈诗晗老师 解答

2019-06-24 09:21

你看图片上的分录处理