500万以下固定资产允许一次性扣除，会计处理和税务一致吗？

睿宇会计服务 追问

2019-06-23 14:30

意思就是在申报企业所得税的一次性扣除的时候直接在当期损益提现，但是账务上必须按月计提折旧是吗

文老师 解答

2019-06-23 14:39

是的，是这样的，就是扣除的当年度需要纳税条减，以后年度每年纳税调增

睿宇会计服务 追问

2019-06-23 14:42

啥意思，没太懂，每个季度申报企业所得税的时候就是把这个固定资产加上再减去已经计提的折旧，年度汇算清缴的时候必须根据利润表的数来填，现在系统有检测，就是把已经计提的折旧再调减没有计提的折旧使其达到一次性扣除的数对吗

文老师 解答

2019-06-23 14:51

您好，是的，就是这样的

睿宇会计服务 追问

2019-06-23 14:52

那季度申报企业所得税的时候是不用根据利润表数来填是吗？其实唯一的不同就是费用那利润不同，其他的和利润表数都是一样的对吗

文老师 解答

2019-06-23 14:57

您的申报表是根据利润表填的，然后有固定资产加速折旧的，您填加速折旧表，然后在主表加速折旧调减额里面体现

睿宇会计服务 追问

2019-06-23 14:59

哦哦，就是正常填写，再把固定资产一次性抵扣的填在加速折旧里，那每个季度是不是都得填写，直到计提完折旧

文老师 解答

2019-06-23 15:02

您好，是的，需要的，只有有财税不一致的，就需要体现