请教老师：我公司找某工厂订制生产主板，此工厂需另外收取开模费用20万（对方开票：人工开发费），请教老师 这笔20w该如何入帐？

李文仙 追问

2019-06-23 10:45

6%

佟老师 解答

2019-06-23 11:00

那不对啊，6%税率，他是给你制作了磨具吗？还是具体提供什么服务

李文仙 追问

2019-06-23 11:02

是开模具

佟老师 解答

2019-06-23 11:03

那不应该是6%税率，应该是13%税率

李文仙 追问

2019-06-23 11:06

那就是适用税率错误了吗？有什么影响吗？就用6%税率的发票怎么入帐呢？如果换开13%的票怎么入帐呢？

佟老师 解答

2019-06-23 11:15

你要是模具费就可以计入固定资产进行核算

李文仙 追问

2019-06-23 11:17

老师，我们不享有模具的所有权也能计入固定资产吗？

佟老师 解答

2019-06-23 11:20

不是所有权？只是租用使用吗？使用期限是多久

李文仙 追问

2019-06-23 11:23

没有所有权，也没有固定的使用期限，只要我们一直使用这款订制主板，就可以一直安排生产供货

佟老师 解答

2019-06-23 11:25

那这个是一次性付20万，以后不付款了吗？还是之后还要付款

李文仙 追问

2019-06-23 11:30

这个模具费20w是一次性付款后面不用再付，订制生产的主板按协商的单价单独支付，订多少支付多少

佟老师 解答

2019-06-23 11:33

那你就一次性计入费用或成本就可以了

李文仙 追问

2019-06-23 11:35

老师，那到底应该计入销售费用 还是管理费用 还是开发成本呢？

佟老师 解答

2019-06-23 11:37

你们是生产产品，应该计入到生产成本，结转到成本中

李文仙 追问

2019-06-23 11:44

我们是一般的商贸企业，釆用的是小企业会计准则，好像没有生产成本科目，应该怎么处理呢？

佟老师 解答

2019-06-23 11:54

那如果是这种情况，你们直接计入销售费用就可以了

李文仙 追问

2019-06-23 11:55

好的，感谢老师

佟老师 解答

2019-06-23 12:01

不客气，祝您学习愉快