老师，看不懂我画出来的那一问的答案，该怎么理解？？

最初的梦想 追问

2019-06-22 11:05

400是怎么算出来的？？400✘12.5%+400✘25✘是什么意思？？？

最初的梦想 追问

2019-06-22 11:06

从这个表里面怎么看出来的？？

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 12:31

2014年末差异1200，13年末差异800，当年增加400，12.5%是减半的所得税率

最初的梦想 追问

2019-06-22 12:37

2013年末的为什么要用2014年末的减呢？？

最初的梦想 追问

2019-06-22 12:38

2014年的为什么是400✘12.5%+800✘25%呢？？？

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 12:55

你现在计算的是2014年当期应该是多少递延所得税，就是本期发生的，两年差额就是

最初的梦想 追问

2019-06-22 13:33

两年差额就是什么，怎么说话一半一半的说

最初的梦想 追问

2019-06-22 13:45

你能给我说一下2013年的400✘12.5%+400✘25%这两个400是怎么得来的，分别是什么意思吗？？？2014年的400✘12.5%+800✘25%，400和800是怎么得来的？？？2015年的400✘12.5%+800✘25%，400和800是怎么得来的？？2016年的为什么是800✘25%？？？能按照我提问的顺序给回答一下吗？？？？

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 16:24

2013年的差额是800，但是这部分差额一部分是在2016年前可以抵扣转回，一部分是2016年后开始抵扣转回。
那么在2016转回的是按12.5%税率，后面转回25%税率，所以13年是400×12.5%+400×25%

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 16:25

14年，总的差额1200，400在减半期间抵扣，800在减半后抵扣，所以是400×12.5%+800×25%

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 16:25

15年和14年是一样的

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 16:25

16年800差额都是2017后抵，所以800×25%

最初的梦想 追问

2019-06-22 18:22

2013年的差额是800，你怎么知道在2016年转回了400，在2016年以后转回了400？？

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 18:42

那你说是怎么来的，我已经不知道如何回复 你了
你来说怎么来的。我再来解答

最初的梦想 追问

2019-06-22 19:08

老师你别误会，我没有什么意思，我的意思是题目里面没有说明这个分配比例，2013年总共是800，为什么在2016年以前按照400计算，以后按照400计算？？？如果我以后遇到类似的题目，数字变一下，是不是还是按照平均分配的原则？？？所以才问你怎么知道的

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 19:50

递延所得税确认税率是多少的时候，是根据在未弥补回来时的税率确定。
首先你这里是三免三半，也就是在2014年开始弥补回来的是减半，超过2017年的就是全额弥补回来。
那么比如你13年的差额800，其中前面的400万是在2017年前会弥补完的。

最初的梦想 追问

2019-06-22 20:00

老师，我还是想弱弱的问一句，题目里三免三减半的意思是2011-2013弥补是免税，2014-2016弥补是减半，按12.5%的税率，可是为什么说400在2017年以前就可以弥补完呢，是怎么确定这个400在2017年以前就可以弥补完的？？？

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 20:03

这个要看你题目是怎么表述的了，他这里给的答案，就是这个意思。

最初的梦想 追问

2019-06-22 20:17

老师，这个是题目，你帮我看下题目哪里有这个意思？？？因为是去年的原题，所以我比较纠结，想搞明白

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 20:47

你先看每一年的折旧

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 20:48

2001-2003这是3免，2004-2006这是3减半，是12.5%
设备的折旧额第一年也就是2003年-2007年。
那么你看我的图片，从第三年开始后面就形成的是负差，也就是税法上的折旧大于会计上的。
这个时候就是在弥补了，

最初的梦想 追问

2019-06-22 21:26

老师你这么一说我就明白了，送心意发了个红包，也不知道你能不能收到，算是我的一点小心意

陈诗晗老师 解答

2019-06-22 21:30

客气了，能帮到你就好