2019年1月份付了两笔材料款，口头约定是不含税价，未签合同对方公司也没开票，对方公司现在应该给我们开百分之十六还是百分之十三的票？

风铃 追问

2019-06-21 18:44

老师，按增值税纳税义务发生时间是不是对方应该给我们开16的票？这个不太理解，补签合同还应该注意哪些？

邹老师 解答

2019-06-21 18:50

你好，如果按当时销售材料时间是按16%开具发票，但是现在已经无法补开16%的发票了
补签合同一般就是把合同签订日期改到4.1日之后

风铃 追问

2019-06-21 19:09

老师，为什么不能补开16的发票了呢？开票系统里面不是可以选择吗？合同还没签，补签合同不是把日期改至第一次付款时间前吗？

邹老师 解答

2019-06-21 20:11

你好，现在已经不可以按16%开具发票了，现在开具材料发票是按13%的税率
现在按13%开具发票，合同签订日期就需要改到4.1日之后的

风铃 追问

2019-06-21 20:19

老师，那有没有相关的的文件说明现在不能开16的发票呢？合同签订如果日期写在4.1前，前期1月份付的那两笔不含税的材料款怎么办呢，会不会存在进项税额不能抵扣，企业所得税调增的风险呢？

邹老师 解答

2019-06-21 20:26

你好，你可以看我国增值税实施条例对现在税率的规定
之前付款按预付账款处理，取得发票是可以抵扣的，不存在调增的风险

风铃 追问

2019-06-22 10:09

老师，能不能帮忙找下并告知文件号？我找了很久也没找到，合同里需要备注些什么吗，货款只有税金没有支付了！

邹老师 解答

2019-06-22 10:10

你好，你可以看我国增值税实施条例对现在税率的规定
这个实施条例是对适用税率最权威的文件规定