老师，当月发放工资时，有一个员工的工资因为他离职去外地没有联系到，所以没有发，现在发放工资的分录应该怎么做呢？具体分录应该怎么处理？

阿妹 追问

2019-06-21 11:51

发放薪资分录怎么写？

小云老师 解答

2019-06-21 11:53

他这个人的还没发所以你不要写分录呀

阿妹 追问

2019-06-21 11:57

可是别的人都发了，发放薪资分录还是要做的呀？

小云老师 解答

2019-06-21 12:00

按实际发放的借：应付职工薪酬   贷：银行存款

阿妹 追问

2019-06-21 12:01

老师，没发的员工那部分挂其他应付款吗？

小云老师 解答

2019-06-21 12:04

不用做任何处理，先挂在应付职工薪酬那

阿妹 追问

2019-06-21 13:25

老师，这样处理那借贷不是不相等了么？借方的应发工资不是比实际发出的要多出未发的那部分么，有点晕了

小云老师 解答

2019-06-21 13:25

你实际发多少就借多少，没发的挂那不管

阿妹 追问

2019-06-21 13:31

嗯额，老师，还有一个问题，公司六月份的社保整体下调，下调后社保就会从一月份开始全部下调，那之前公司承担部分会原路退回公司账户，个人承担部分也要退回给个人，这个账务具体要怎么处理呢？

小云老师 解答

2019-06-21 14:34

一、收到社保费率调整退款的话，会计上就是冲销之前入账的费用。
借：管理费用——社保费企业部分 —xxx （红字）
借：银行存款 xxx
二、其他关于社保情况的会计分录：
1、社保退款该怎样作分录
每月作的会计分录是，借：管理费用，贷：银行存款，退的时候，是不是相反，就是说，借：银行存款，贷：管理费用
缴纳该社保款时作的什么分录，退款作该科目的借方负数是可以。
2、缴纳社保退回会计分录：
做相反分录冲回就可以了。原借：管理费用--社保费，贷：银行存款，冲回借：银行存款，贷：
管理费用--社保费。
3、退社会保险费的会计分录：这个会计分录分两种情况：
第一种退的是企业缴纳社保金，当年度，贷记“管理费用”等科目;上年度，贷记“以前年度损益调整”，再结转至“利润分配”科目。
第二种退的是个人缴纳社保金，则贷记“其他应付款--个人缴纳社保金”
4、退回多扣的社保费给员工的会计分录：按做工资计提时分录冲红多扣的社保，并发放到员工手上。
计提工资及扣社保分录应该为：
工资成本=应发工资+公司负担社保=（实发工资+个人负担社保）+公司负担社保
计提工资：
借：成本费用科目 金额为工资成本
贷：应付职工薪酬-工资 金额为应付工资
贷：应付职工薪酬-社保 金额为公司负担的社保
扣除个人负担社保
借：应付职工薪酬-工资 金额为个人负担社保
贷：应付职工薪酬-社保 金额为个人负担社保
从工资中退回多扣的社保费给员工时
借：应付职工薪酬--工资 （应发数）
贷：其他应收（付）款--社保（个人部分）（红字）（退回款）
其他应收（付）款--社保（个人部分）（黑字）（正常扣款）
应交税费--应交个人所得税
库存现金（银行存款