老师，我们4月份销项税额41281.8，进项税额92310.09，本月留抵税额51025.29，出口销售额192127.45，退税率16%，应退税额30740.4； 5月份销项税额125526.57，进项税额86851.43，应纳税额减征额280，本月缴纳增值税额18110.25，收到退税款30740.4.请老师帮忙看下4月和5月都要做哪些分录？

冯慧老师

职称：中级会计师

2019-06-21 11:37

4月是期末留抵，不用结转未交增值税，退税的分录:借:应收补贴款应交税金–应交增值税–出口抵减内销产品应纳税额贷:应交税金应交增值税–出口退税

冯慧老师解答

2019-06-21 11:40

5月结转增值税:借:应交税金–增值税–转出未交增值税贷:应交税金–增值税–未交增值税

冯慧老师解答

2019-06-21 11:42

5月收到退税款:借:银行存款贷:应收补贴款

冯慧老师解答

2019-06-21 11:45

另外更正一个地方:4月退税的分录:借:应收补贴款应交税金–应交增值税–出口抵减内销产品应纳税额贷:应交税金应交增值税–出口退税应该在5月做帐，因为4月的出口退税应该在5月申报期内申报，税务局审核通过也在5月，所以这个分录应该在5月份做

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