建筑业营改增是什么回事？为什么原来3%一下子提高到11%，增加了差不多4倍的税负？

笑点低的耳机 追问

2019-06-21 08:43

销项税额就是全部收入吧，那么进项税额又是什么概念，需要什么依据证明这是进项的税额？

邹老师 解答

2019-06-21 08:44

你好，销项税额=不含税收入*税率
进项税额就是你购进建筑材料，机器设备的进项发票上面所载明的税额
根据取得的 进项发票来证明

笑点低的耳机 追问

2019-06-21 09:29

这么说吧，我一直觉得这个营改增对小型建筑装修项目，操作难度太大，税负太重。你帮分析纠正下不妥之处，具体表现在以下：
1.原来全额扣3%，现在涨为全额11%；
2.虽然出现可以扣减进项税额，但是问题在于，采购的原材料（砂、砖、地板瓷片、天花板材...零星材料），供应商较多，有些供应商只能开普通发票，开不了增值票，有些甚至发票都开不出。该怎么处理？
3.全额扣11%后，这11%的税，连其中包含的人工管理费也是11%的税，这部分是没有发票抵扣的。
以上个人观点认识是否妥当，请指正。

邹老师 解答

2019-06-21 09:40

你好
2，需要供应商提供专用发票才可以抵扣销项税额的 
3，有取得进项就可以抵扣，主要是你单位没有按规定取得进项发票导致税负率异常偏高的

笑点低的耳机 追问

2019-06-21 09:44

专用发票指的是一般发票还是增值税发票？

邹老师 解答

2019-06-21 09:45

你好，是指的增值税专用发票

笑点低的耳机 追问

2019-06-21 09:46

我们是建筑装修材料采购的，这个专用发票一般是材料原价上多少%的税率？

邹老师 解答

2019-06-21 09:48

你好，目前执行的税率是 13%

笑点低的耳机 追问

2019-06-21 09:51

材料普通发票是7%吗还是5%？

邹老师 解答

2019-06-21 09:59

你好，如果是小规模，税率是3%，如果是一般纳税人是13%

笑点低的耳机 追问

2019-06-21 10:28

举个例子吧，假如我合同1000元（不含税）计算：
营改增税金=销项*11%=1000*11%=110元；（说明：其他哪些小税种城建税...忽略不计先）这个没毛病吧？

邹老师 解答

2019-06-21 10:30

你好，销项税额是这样计算，但是是一般纳税人会取得进项发票抵扣的

笑点低的耳机 追问

2019-06-21 10:31

其中采购的原材料占合同价约5成，1000*0.5=500元（开增值税专票）

邹老师 解答

2019-06-21 10:32

你好，增值税应纳税额=销项税额—进项税额，按这个计算增值税纳税税额就是了

笑点低的耳机 追问

2019-06-21 10:35

销项营改增税金=1000*11%=110元
进项已开发票抵扣=500*13%=65元（已经开专票，里面税额是65元）
应纳的税额=110-65=45元；是这样吗？

邹老师 解答

2019-06-21 10:38

你好，是的，是这样计算的

笑点低的耳机 追问

2019-06-21 10:43

好的，假如合同1000元，里面材料占据了8成半；按照计算规则，这个增值税不就基本抵扣为零？
1000*11%=110元
1000*0.85*13%=110.5元；两相抵扣，剩下合同价的1成半约（150元），基本属于人工+管理+利润，这150元还要缴纳什么税金？

邹老师 解答

2019-06-21 10:45

你好，进项已经超过销项税额，这种情况是不需要缴纳增值税的

笑点低的耳机 追问

2019-06-21 10:52

好的，非常感谢

邹老师 解答

2019-06-21 10:55

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢