请问老师：新会计制度及实操课已听完。现在做账遇到以下问题： 职工工工资扣款挂账的个人公积金。扣款到账时：财务会计进行账务处理（挂往来账），预算会计不进行账务处理；但因各种原因该个人工资扣款公积金到12月31日完还未上缴住房公积金中心，形成了资金结存，那么年底是不是要进行预算会计账务处理，如果不处理那么预算会计资金结存就和实际资金结存就会不一致，如果预算会计要处理，账务怎么处理？到第二年实际上缴该个人工资扣款公积金时时，预算会计账务怎么进行处理？我是行政单位会计。 些问题已提问过，但是给我的回答是牛头不对马嘴。能找个负责任人做下解答吗？如果不行，那就取消问答，省的浪费时间。

星芸 追问

2019-06-20 22:28

如果是2019年12月该如何处理?2020年缴该个人所得税又如何处理

星芸 追问

2019-06-20 22:29

预算会计如何处理，财务会计会处理。

姜老师 解答

2019-06-20 23:01

想问一下你财政返还的账务处理你是怎么做的？

星芸 追问

2019-06-21 00:41

预算会计资金结存科下有一个财政应返还额度明细

星芸 追问

2019-06-21 00:41

预算会计资金结存科下有一个财政应返还额度明细

星芸 追问

2019-06-21 00:47

我们单位只有一个零余额账户，还有一个是财政代管户。工资扣款全部到财政代管户，代管户再下零余额额度，年底未用完，工资扣款又回到财政代管户。

星芸 追问

2019-06-21 00:54

我们单位对工资扣款是这样处理的，财务会计:根据财政入账通知单:借:其他应收款-财政代管资金，贷:其他应付款-工资扣款(社保、公积金等);财政下额度时:借:零余领，贷:其他应收款;年底未用完，借:其他应收款，贷:零余额。那么预算会计如何处理

姜老师 解答

2019-06-21 06:29

财政代管户是什么意思？不是财政直接支付工资吗？

姜老师 解答

2019-06-21 06:32

财政代扣个人部分资金到年末实际没有支付预算会计应该是借：资金结存—财政应返还额度  贷：财政拨款结转。