老师，有一张28000元的发票未在汇算清缴前收到，但是汇算清缴已做。这个账该怎么处理？

周周 追问

2019-06-20 11:38

主营业务成本-材料费

邹刚得老师 解答

2019-06-20 11:44

你好，现在取得发票这样做分录
借；以前年度损益调整——主营业务成本，贷；应付账款等科目

周周 追问

2019-06-20 11:46

需要去税局调整汇算清缴的报表吗？

邹刚得老师 解答

2019-06-20 11:52

你好，需要去税局做汇算清缴的更正申报的

周周 追问

2019-06-20 11:59

好的，之前的分录是：借：主营业务成本 28000   贷：其他应付款 28000.现在再做 借：以前年度损益调整——主营业务成本，  贷：其他应付款 28000   这样账上出现了两个应付款，是还有哪步少了吗？

邹刚得老师 解答

2019-06-20 12:50

你好，之前没有取得发票已经做了这个分录（借：主营业务成本 28000 贷：其他应付款 28000.）？

周周 追问

2019-06-20 12:51

是的

邹刚得老师 解答

2019-06-20 12:57

你好，那就需要把之前没有取得发票就计入费用的分录冲销才是的
然后再根据取得的费用发票做上述分录

周周 追问

2019-06-20 13:00

这样调整完之后，汇算清缴的表格要调哪几张？

邹刚得老师 解答

2019-06-20 13:00

你好，需要调整成本费用明细表，主表，弥补亏损明细表

周周 追问

2019-06-20 13:03

最迟在什么时候去税局调报表可以？

邹刚得老师 解答

2019-06-20 13:05

你好，这个没有规定截止日期，有调整随时都可以去更正的

周周 追问

2019-06-20 13:09

对于没有取得发票暂估的一些成本费用，一直挂账至汇算清缴，这样做会不会不妥当？

邹刚得老师 解答

2019-06-20 13:10

你好，没有取得发票应当次月就冲销暂估才是的

周周 追问

2019-06-20 13:14

没有取得发票次月就冲销暂估，然后在暂估下月再冲销，直至取得发票吗？

邹刚得老师 解答

2019-06-20 13:26

你好，是的，正规处理是这样的

周周 追问

2019-06-20 13:29

好的，谢谢老师！您真有耐心

邹刚得老师 解答

2019-06-20 13:40

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

周周 追问

2019-06-20 14:31

对了，老师，这28000的发票收到后，可以在19年税前扣除吗？

邹刚得老师 解答

2019-06-20 14:36

你好，是做之前汇算清缴更正，而不是在2019年抵扣企业所得税