私立医院，之前医保局多支付给医院了医保回款，现在要追回这笔款项，医院要把这笔款项退还给医保局，这笔款项确定医院不会再收回，之前给客户先垫支医保款的时候做的是借应收账款-政府医保，贷银行存款，现在这笔退给医保局的款项怎么做凭证?是不是要计提坏账准备？凭证具体科目怎么做？谢谢老师

咸鱼张 追问

2019-06-20 09:31

那老师跟这个医保款无关的问一下，坏账的凭证怎么做？

凡凡老师 解答

2019-06-20 09:34

你好，坏账准备的主要账务处理。

  （一）资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

  （二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

  （三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

  对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

咸鱼张 追问

2019-06-20 09:43

老师现在已经确定收不回来了，怎么做确认坏账的账务处理

凡凡老师 解答

2019-06-20 10:01

你好，就是借：坏账准备，贷：“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目