老师你好，请问我有辆固定资产车辆买给别人二有车5000元（有车辆二手车发票），现金收回。已报国税未开票5000元。固定资产累计折旧月摊销888元，已摊销8880元，未摊销58447.59元。这个要怎么做会计分录呀？国税申报未开票金额4587.16元，销项412.84元。

好好学习 追问

2019-06-19 10:59

贷：固定资产清理 58447.59 ？借贷都这个科目？第一笔的时候。     借：银行存款 5000  贷：固定资产清理 4587.16 应交税费 412.84 ，那我和国税的主营业务收入不是对不上号了。

陈诗晗老师 解答

2019-06-19 11:00

什么对不上号。
你这个销售的5000确立是你出售 的价格

好好学习 追问

2019-06-19 11:04

对呀， 我们不是应该计入其他业务收入吗？

陈诗晗老师 解答

2019-06-19 11:04

固定资产的损益 是按净额，你的售价-你的固定资产价值来确认的。

好好学习 追问

2019-06-19 11:10

第一 借：固定资产清理 49567.59 累计折旧8880，贷：固定资产58447.59。的吧？

陈诗晗老师 解答

2019-06-19 11:10

是的。同学。第一笔分录的固定资产清理 是倒挤出来 的

好好学习 追问

2019-06-19 11:11

第二  借：现金 5000 贷：其他业务收入 4587.16 应交税费 412.84 ，

陈诗晗老师 解答

2019-06-19 11:11

第二是
借：银行存款  5000
贷:固定资产清理   4587.16
应交税费 412.84

好好学习 追问

2019-06-19 11:12

第三  借：营业外支出-处置固定资产净损失 49567.59 ，贷：固定资产清理 49567.59这样做可以吗？

陈诗晗老师 解答

2019-06-19 11:15

第三是
借：资产处置损益 
贷：固定资产清理 
现在用这个科目 了

好好学习 追问

2019-06-19 15:54

木木老师 你好   资产处置损益   我怎么没找到这个科目？

陈诗晗老师 解答

2019-06-19 18:29

这是去年准则新增科目，虽没有，在损益类自己新增一个