老师，我是建筑施工一般纳税人，有时我们购买项目上的材料时已付款，货也收到，但发票没收到，我们也不存在出售的问题，最多是工程上领用了材料，如果先做预付账款，等发票来时再做购入的话，这样遇到季度申报企业所得税时，万一发票没到，我就不能结转成本，导致我的利润高，请老师看下怎么做好呢

人生旅途 追问

2019-06-19 08:49

暂估的成本不包括进项是吗

bamboo老师 解答

2019-06-19 08:50

暂估的成本不包括可以抵扣的进项

人生旅途 追问

2019-06-19 08:57

我的会计分录是借原材料――暂估，贷银行存款，工程领用时借工程施工贷原材料――暂估，这样也不对啊，我银行付出去的金额包括进项啊

人生旅途 追问

2019-06-19 08:58

上面借方还有个应交税费――增

bamboo老师 解答

2019-06-19 08:59

借：应付账款
贷：银行存款
借：原材料 不含可抵扣进项税额
贷：应付账款——暂估应付账款
收到发票
借：应付账款——暂估应付账款
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款

人生旅途 追问

2019-06-19 09:03

我发票还没收到，我项目上就领用材料了，这个会计分录怎么做呢

bamboo老师 解答

2019-06-19 09:04

借：工程施工
贷：原材料