老师，差额报税怎么操作？


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小草
于 2018-02-02 09:56发布 308 次浏览

差额申报，你知道怎么报税的吗？分别填哪些表？

1个回答

亮老师 |  官方答疑老师
2018-02-07,17:33 税务师,会计师 0
差额报税需要填写附表三，《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 
（一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。 
（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。 
（三）第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏。 
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13a、13b行之和。 
（四）第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。 
本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。 
（五）第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。 
（六）第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。 
本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次 
（七）第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。 
本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。 
（八）第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。 
本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次