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小黎老师

职称： 中级会计师

2019-06-18 15:42

您好，工程结算和工程施工对冲不会有余额，差额计入工程施工合同毛利

老实的小丸子 追问

2019-06-18 15:51

在实际的工作中，每次开票时要结转收入和成本，成本是根据开票收入和合同毛利倒推的，合同毛利是预估的。所以工程结算和工程施工对冲时余额和当时预估的合同毛利有差额，这差额怎么处理呢

小黎老师 解答

2019-06-18 15:53

您好，工程竣工的时候，工程结算和工程施工的数据是和主营业务收入和主营业务成本是一致的，那么合同毛利也是一致的，冲平，不会有你说的差额，有差额说明你做错了

老实的小丸子 追问

2019-06-18 16:14

老师，这差额怎么处理呢

小黎老师 解答

2019-06-18 16:15

你好，不会有差额的，工程竣工结算再对冲工程结算和工程施工

老实的小丸子 追问

2019-06-18 16:17

谢谢老师

小黎老师 解答

2019-06-18 16:18

不用谢，祝您生活愉快

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相关问题讨论
您好，工程结算和工程施工对冲不会有余额，差额计入工程施工合同毛利
2019-06-18 15:42:24
你好,“工程施工”相当于“生产成本”属于成本类科目，“工程结算”这个科目是企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 “工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表。 “工程结算”科目是由于施工企业的工程工期一般都比较长，根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单时一般还不具备收入确认的条件，因此不能像一般企业那样直接借记应收账款，贷记主营业务收入科目进行核算，而是把“工程结算”科目作为“主营业务收入”的过渡替代科目进行核算，反映在资产负债表上。 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。
2019-01-17 16:10:19
你问题说的不是很明白。如果你工程施工与工程结算平时就对冲，工程结算贷方余额，表示已向业主开具发票，尚未确认相应的收入。如果工程已经完工最后工程结算还有贷方余额，建议你检查下项目收入成本确认的分录对不对，重点关注下工程施工-合同毛利确认的对不对。
2018-09-20 18:48:28
工程结算是 借 应收账款等 贷 工程结算 应交税费 增值税 发生成本 借 工程施工 合同成本 贷 存款等 你做账直接就是这样处理的，你列报是按这个余额列报的
2020-07-11 13:17:11
1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零
2021-12-14 15:16:14
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