老师：我想问一下，那些在税局代开专票的 当月不超10万是交增值税和城建 税的，那个增值税可以入应交税费 -应交增值税-已交税费 然后城建税呢，需要当月就计提吗？还是等季度的时候再补计提。

磨 追问

2019-06-18 11:35

如果一开错 又作废了的，又扣了增值税和城建 税要怎么做分录呢，这笔钱要等季报后才可以申请退回来，

磨 追问

2019-06-18 11:51

是不是入其他应收款就可以了

叮当老师 解答

2019-06-18 14:03

你好！一般情况下作废了的话不可能扣增值税的哈，因为作废了系统会自动识别出来（当月才可以作废当月的哦），不会帮你扣税的哦。如果垮月红冲了，缴纳了税，可以申请退回或者留抵。

磨 追问

2019-06-18 14:10

不是啊   是代开的票错了   又重开了   稅费已扣   就问分录怎写

叮当老师 解答

2019-06-18 14:27

你好！第一次代开发票时，税费已扣，借：应交税费-增值税-已交增值税   贷：银行存款等。作废时，由于税已缴纳，暂不做处理。重开时，在此缴纳税费，借：应交税费-增值税-已交税费  贷：银行存款。税务局退回税款时，做一笔红字分录冲回借：应交税费-增值税-已交  红字   贷：银行存款红字

磨 追问

2019-06-18 14:35

城建税呢

叮当老师 解答

2019-06-18 14:53

你好！城建税一样的原理哦。第一次扣缴城建税时，借：应交税费-应交城建税  贷：银行存款。作废是，暂不处理。重开缴纳时，借：应交税费-应交城建税  贷：银行存款。税局退回时，红字做一笔冲回即可哈。