1.当月没有销项，取得进项票未认证，借库存商品 借应交增值税-待认证进项100 贷银存，月末还需要做什么结转分录吗？ 2.次月，有销项，借银存 贷库存商品 贷应交税费-销项80，抵扣时，借应交税费-销项80 贷应交税费-待认证进项80，这样对吗？月末还需要怎么做结转吗，还有待认证进项20又要怎么体现吗？

香菇凉 追问

2019-06-18 09:34

老师，是不是首先要把未认证的进项认证，然后做分录借进项税额贷待认证进项税额，意思是余额转到进项税额里，然后抵扣销项是借销项贷进项吗？

bamboo老师 解答

2019-06-18 09:34

首先要把未认证的进项认证，然后做分录借进项税额贷待认证进项税额
余额转到进项税额里，然后抵扣销项是借销项贷进项  是的

香菇凉 追问

2019-06-18 09:48

老师，前面说的是有销项再做认证的账务处理。
那么如果是取得进项直接认证，是不是抵扣直接借销项贷进项，
如果进项大于销项，还做一笔分录借转出未交增值税贷进项税额，
如果销项大于进项，还做一笔分录借销项税额贷转出未交增值税，结转借转出未交增值税贷未交增值税，缴税借未交增值税贷银存
是这样做的吗，老师

bamboo老师 解答

2019-06-18 09:50

如果是取得进项直接认证，抵扣直接借销项贷进项，
进项大于销项，不用做借转出未交增值税贷进项税额
销项大于进项
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

香菇凉 追问

2019-06-18 09:54

销项大于进项，不用做借销项税额贷转出未交增值税吗，那这样销项不是一直有余额在贷方吗

bamboo老师 解答

2019-06-18 09:55

年末的时候做一笔分录结平
借：应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

香菇凉 追问

2019-06-18 10:03

老师，如果取得公司福利费用的专票和招待费餐费的专票是不可以抵扣销项的吗，那是借进项税额转出贷进项税额吗，然后进项税额转出平时不做结转，年末再做结转吗

bamboo老师 解答

2019-06-18 10:05

取得公司福利费用的专票和招待费餐费的专票是不可以抵扣销项
做分录的是价税合计入成本费用
进项税额转出平时不做结转，年末再做结转

香菇凉 追问

2019-06-18 10:08

那不需要认证吗，认证不用做转出的分录吗

bamboo老师 解答

2019-06-18 10:08

需要认证 增值税申报的时候填附表二做进项税额转出

香菇凉 追问

2019-06-18 10:10

那不用做分录提现出来，直接价税计入成本费用呀

bamboo老师 解答

2019-06-18 10:11

可以不用做分录体现出来，直接价税计入成本费用
当然您也可以写分录
借：应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

香菇凉 追问

2019-06-18 10:12

明白了，非常感谢老师的耐心指导和解答！

bamboo老师 解答

2019-06-18 10:14

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快