尊敬的老师，您好！我公司是搞电焊生产企业，购买了一台切割机(割钢板用)，计划做账时，一次性扣除费用，不累计折旧，怎么做会计分录？

徐阿富老师 解答

2019-06-18 06:07

如果是专票，进项税额也要做出来

草原风情 追问

2019-06-18 06:40

尊敬的老师，您好！会计分录:借:管理费用   贷:银行存款    这样做账之后，请问老师，固定资产里就没有这项切割机了，但是，切割机这个固定资产在公司确实存在的。是否存在账实不符？

徐阿富老师 解答

2019-06-18 06:58

你好，你这个设备已经费用化了，所以你要不计提折旧，只能够做管理费用，要么就是计入固定资产按月计提折旧

草原风情 追问

2019-06-18 09:13

尊敬的老师，您好！这个设备已经费用化了，那么，资产负债表里固定资产就有这项设备金额了，是吗？另外，假使，一年以后，公司又把这个设备转买出了，怎么做会计分录？谢谢老师以上的答复！

徐阿富老师 解答

2019-06-18 09:35

你好，资产负债表里固定资产就有这项设备金额了。这个设备转买出了就是借银行存款   贷营业外收入   贷应交税费（销项税额）

草原风情 追问

2019-06-18 11:11

尊敬的老师，您好！在做账时，就没做此设备的固定资产增加，怎么会在资产负债表里有这项设备金额呢？请教老师！！

徐阿富老师 解答

2019-06-18 11:27

你好，不好意思，就没有，我这段话复制你的，漏掉一个字

草原风情 追问

2019-06-18 11:35

尊敬的老师，您好！此设备已经做了一次性费用扣除，账面上的固定资产里就没有此设备的固定资产金额了，那么，实际上此设备做为一件实物设备还存在于本企业，那么，年底固定资产清查时，不就存在账实不符了吗？

徐阿富老师 解答

2019-06-18 12:17

你好，如果一次性计入费用了，是的，可以在备查账上登记。所以，固定资产次性扣除费用的本意不是直接计入费用，而是固定资产还是固定资产，还是按照月计提折旧，只是这个金额可以在计算所得税时全部一次性扣除。

草原风情 追问

2019-06-18 16:02

尊敬的老师，您好！我的会计基础很差，我还是不太明白，比如，我公司这个设备，已经一次性扣除费用了，那么，这个设备，怎样做固定资产增加、固定资产折旧。谢谢老师，给老师添麻烦了，我忒笨。

徐阿富老师 解答

2019-06-18 16:07

你好，购入时借固定资产    贷银行存款   然后按月计提折旧，但是所得税申报时，比如正常算起来利润是5万元，这个设备购入是1万元（不考虑月折旧的情况下），那么5万元的利润可以再减少1万元，按照4万元来计算所得税，但是财务做账还是按照正常计提折旧

草原风情 追问

2019-06-18 19:55

尊敬的老师，您好！设备1万，假使预计净残值为0，使用年限10年，平均年限法，比如每年折旧1千元，那么第二年的汇算清缴时，还得调增1千元，对吗？

草原风情 追问

2019-06-18 19:56

不好意思，一个问题，麻烦了老师一天。  

徐阿富老师 解答

2019-06-18 20:00

你好，是的，第二年要调的没错

草原风情 追问

2019-06-18 20:10

尊敬的老师，您好！最后一个问题了，购入时，①借:固定资产  货:银行存款，然后做累计折旧；但是，当做账一次性扣除时，②借:管理费用，贷:银行存款。现在存在一个问题，①和②，本来是一笔设备款，结果走了两笔银行存款，这是怎么回事？太谢谢老师了！

草原风情 追问

2019-06-18 20:11

最后，感谢老师耐心的答复！尊心的谢谢！

徐阿富老师 解答

2019-06-18 20:18

不客气的，只要你相信我，都可以向我咨询的，请为我五星评价，相信

草原风情 追问

2019-06-18 20:32

老师，您好！上边的问题，请老师解答一下！

徐阿富老师 解答

2019-06-18 20:34

你好，一次性扣除的：②借:管理费用，贷:累计折旧，而不是银行存款