老师，你好，请问小规模纳税人假如上季度未开票收入5万，税款是减免的，本季度未开票收入开票，和本季度本身开票的收入合计超了30万，这样的情况怎样账务处理？怎样申报纳税？

小规模纳税人季度报税和缴纳账务处理

答： 按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理呢？ 【例】某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2018年第一季度销售收入合计为80 000元（不含税，下同），其中1月销售收入为50 000元，2月销售收入为20 000元，3月销售收入为10 000元，如何申报增值税？（暂不考虑城市维护建设税及教育费附加） 按照《财政部印发〈关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定〉的通知》（财会〔2013〕24号）规定，会计分录如下：（单位：元，下同） 一、按月申报增值税的会计处理 （一）1月会计处理： 借：应收账款 51 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 1 500 （二）2月会计处理： 1．缴纳上月计提的增值税 借：应交税费——应交增值税 1 500 贷：银行存款 1 500 2．借：应收账款 20 600 贷：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（减免税额） 600 3．减免税额转营业外收入 借：应交税费——应交增值税（减免税额） 600 贷：营业外收入 600 （三）3月会计处理： 1．借：应收账款 0 300 贷：主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（减免税额） 300 2．减免税额转营业外收入 借：应交税费——应交增值税（减免税额） 300 贷：营业外收入 300 二、按季度申报增值税的会计处理 （一）1月会计处理： 借：应收账款 51 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 1 500 （二）2月会计处理： 借：应收账款 20 600 贷：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（减免税额） 600 （三）3月会计处理： 1．借：应收账款 10 300 贷：主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（减免税额） 300 2．3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下： 借： 应交税费——应交增值税 1 500 应交税费——应交增值税（减免税额） 600 应交税费——应交增值税（减免税额） 300 贷：营业外收入 2 400 3．季度末计算企业所得税2 000元 借：所得税费用 2 000（80000×10%×25%） 贷：应交税费——应纳企业所得税 2 000 如果按月申报增值税，1月缴纳增值税1 500元，2月免征增值税600元，3月免征增值税300元；第一季度合计缴纳增值税1 500元，免征增值税合计900元。

一般纳税人简易计税和小规模纳税人在涉税处理和账务处理有何不同？它在申报时的报表是和小规模的一样吗

答： 1、一般纳税人简易计税不能抵扣进项税额，分录如下： 确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-简易计税 缴纳税款： 借：应交税费-简易计税 贷：银行存款 小规模纳税人： 确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 缴纳税款： 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 2、申报表不一样。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

小规模纳税人账务处理

答： 问题没有表达清晰