小规模纳税人，下个月需要开2万的专票，14万的差额普票，加一起16万。加上差额普票的话超过了10万，这样没有办法享受免增值税的政策了吗？是不是这14万的差额普票都需要交增值税？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-06-17 19:43

首先，要知道您公司是按月申报增值税，还是按季度申报增值税？
其次，要知道这个14万是“”差额后“”的销售额吗？

木子追问

2019-06-17 19:55

按季度申报增值税，2万的专票是收入，14万的差额普票是要发给员工的工资。接下来每个月都会这样。那一个季度收入的专票有6万，差额普票的金额有42万，这样我这42万的差额普票都要交增值税吗？有没有什么优惠政策呀？

张艳老师解答

2019-06-17 19:58

您的描述比较清晰，该季度的专票销售额6万+差额后的销售额28（=42-14）=34，已经超过了季度销售额30万，所以是要全部缴纳增值税了。
对于小规模纳税人就只有六税两费的减半征收了，比如附加税可以享受减半征收的政策。

精选问题

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