老师好：农民合作社自产粮食玉米，直接卖给收粮的个人，没开发票，请问在增值税申报收入时是做无票收入申报吗?填在那个栏次中？大约100万元以上的无票收入，这样大的无票收入有税收上的风险吗？种植玉米的收入所得免所得税吗？对应的种植玉米的成本费用人工可以税前扣除吗？

无名草 追问

2026-01-01 11:34

老师好;合作社有建筑施工收入和玉米种植收入两项，其中人工工资是混合在一起的，种肥租金是可以分开核算的，请问老师，这两项收入成本需要分别核算吗？假如这两项收入145万，所有的成本费用130万，亏15万，种植玉米的收入还有必要按所得收入减免申报吗？

郭老师 解答

2026-01-01 11:40

收入和成本必须分开核算，如果分不出来的话交税
按利润来缴纳就可以了
你是没有亏损150,000
盈利150,000
按照150,000了，就那个小型微利企业5%

无名草 追问

2026-01-01 13:58

l老师是这样的：玉米收入111万，合作社施工收入34万 ，合计收入145万，成本费用合计160万（其中建筑施工支出28万左右，玉米支出132万左右合计），老师这个利润咋计算，按多少来计算所得税额？

郭老师 解答

2026-01-01 13:59

34-28，按照这个来计算的

无名草 追问

2026-01-01 14:19

老师;如果按统一的收入减去成本费用，在所得税申报时玉米收入也不按免税收入计算,这样合作社就不会涉及到交所得税，因为整体算下来，合作社是亏损的啊，老师这样申报有没有偷税的风险？

郭老师 解答

2026-01-01 14:24

有风险
这种属于在逃税

无名草 追问

2026-01-01 14:36

明白了老师!还有在申报时如何分开成本费用的，具体是要填那张表才能分开各自的成本费用然后才交所得税啊？

郭老师 解答

2026-01-01 14:39

会算清剿，需要填写107020表格

无名草 追问

2026-01-01 14:47

老师如果第四季度申报时申报时，如何填报收入成本费用，四季度季报所得是直接填报亏损金额吗？

郭老师 解答

2026-01-01 14:50

对呀，亏损不需要去填写免税的呀

无名草 追问

2026-01-01 15:05

老师好：就是第四季度收入成本按会计上填报亏损数字，然后在所得税汇算清缴时，调表不调帐，交税时直接记账借所得税费用贷银行，合作社是小规模，老师是这样吗？

郭老师 解答

2026-01-01 15:08

可以的，可以这么做的

无名草 追问

2026-01-01 15:15

谢谢老师分享的专业知识，收益啦！谢谢老师的耐心回答！

郭老师 解答

2026-01-01 15:18

不用客气
元旦快乐