老师计提工资按实发数计提吗？

小黎老师

职称：中级会计师

2019-06-17 15:49

您好，计提工资按照应发工资计提

王大大大大追问

2019-06-17 15:49

那发放中社保部分就贷其他应收款吗？

小黎老师解答

2019-06-17 15:50

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金