有关于加计扣除的全套分录吗？比如销项税额2万，进项1万元，未交增值税，计提附加税，缴纳增值税，缴纳附加税，的一系列分录

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-06-17 15:42

1、借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税

2、加计抵减平时不需要做计提分录，只是在实际缴纳增值税且发生抵减税额时，做
借：应交税费--未交增值税
       贷：银行存款
             其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】
3、附加税是根据实际缴纳的增值税计算的
    借：税金及附加
           贷：应交税费--应交城建税等

加油鸭追问

2019-06-17 15:46

附加税不是每月底计提的吗？增值税是下月初才交的，难道等本月交上月增值税的时候，才计提上月附加税？

张艳老师解答

2019-06-17 15:55

1、是的，但是实务中一般都是下月初才能结上月的帐。
2、而且对于应纳增值税的金额，月末早已计算出来了。所以计提的附加税金额也是有了。

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