老师，4.1号之前取得的进项发票，签订了合同，取得部门预收账款，现在企业收到合同尾款，需要开发票，请问应该按照多少税率开票呢？

静娴 追问

2019-06-17 14:27

老师，有法律条例吗？对方单位执意要索要16%的发票

meizi老师 解答

2019-06-17 14:46

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号


为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：

一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

2019年6月30日前（含2019年4月1日前）,纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。

2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 这个你可以问问当地税局 如果之前没做无票收入现在开可能是有罚款和滞纳金 还会补缴纳税费的

静娴 追问

2019-06-17 15:19

对方企业索要16%发票该怎么拒绝呢？

meizi老师 解答

2019-06-17 15:31

你好 确定业务是4.1号之后的坚决不答应 你就说税局明文规定 喊对方去看财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 这个文件  或者直接问当地税局 就算你开给对方了 对方也不一定能用 前面有学员也有的反馈说 他开票给对方税局当月就查到要罚款和补缴纳税费和滞纳金 对方收到发票也不能使用  也麻烦