第一问，为什么手续费不计入债券成本呢？如果不计入，题中怎么出题才算计入呢？

情殇 追问

2019-06-17 11:10

能麻烦您举一个溢价的题吗？我好区分

张艳老师 解答

2019-06-17 11:14

用110元购入债券一张，面值100，另发生手续费等交易费用5，企业准备持有合同现金流量。
借：债权投资--成本（面值）100
                   --利息调整  15
         贷：银行存款  115

情殇 追问

2019-06-17 11:16

成本就是面值，交易费用一般计入利息调整，增加摊余成本，对不？我以为放到面值里

情殇 追问

2019-06-17 11:23

不论溢价，折价，交易费用均影响账面余额，通过面值和实际支付价款差额倒挤出利益调整。
如果这个是交易性金融资产，就是：借：交易性金融资产—成本（公允价值）100,应收股利5 （如果有5元的已宣告而未发放的现金股利）投资收益5 贷：其他货币资金～存出投资款110
如果这个是其他债权投资，就是：借：其他债权投资—成本（面值）100 其他债权投资—利息调整15（差额）：银行存款110

情殇 追问

2019-06-17 11:24

您说我算的对么？除了交易性金融自己的交易费计入投资收益，其他金融工具的交易费均影响成本，那要是其他权益工具投资，它的入账成本是105吗？

张艳老师 解答

2019-06-17 11:30

成本就是面值，交易费用一般计入利息调整，增加摊余成本，对不？---是的，折价、溢价和交易费用都是计入利息调整科目的。

张艳老师 解答

2019-06-17 11:32

如果这个是交易性金融资产，就是：借：交易性金融资产—成本（公允价值）105,应收股利5 （如果有5元的已宣告而未发放的现金股利）投资收益5 贷：其他货币资金～存出投资款115

情殇 追问

2019-06-17 11:32

您觉得我反面举例都对不？如果是其他权益工具投资，就要借：其他权益工具投资105了，剩下的就不做，因为数字不合适

张艳老师 解答

2019-06-17 11:35

理解是正确的，如果其他权益工具投资，是其他权益工具投资115（注意其他权益工具投资是股票投资，不能是债券投资了）

情殇 追问

2019-06-17 11:35

这个交易费用要计入花的钱中哦？！～如果这个是交易性金融资产，就是：借：交易性金融资产—成本（公允价值）105,应收股利5 （如果有5元的已宣告而未发放的现金股利）投资收益5 贷：其他货币资金～存出投资款115

情殇 追问

2019-06-17 11:37

好的，懂了，谢谢您，辛苦了

张艳老师 解答

2019-06-17 11:37

是的，对于交易性金融资产需要注意的是交易费用是要计入投资收益科目。

情殇 追问

2019-06-17 11:38

十分感谢

张艳老师 解答

2019-06-17 11:40

您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！