老师好!我们每月进的货当月是销售不完的有库存,每月售出去的机器要过二到三个月才会送到客户家的,我每月做亏盈,这个表要怎么制呢,我是越做这个账越糊了,每月有欠款,客户订了机器进货后有一些客户又得二到三个月才送货,有库存这些,麻烦老师解答一下

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2019-06-16 20:53

您好，正常按贸易企业来操作即可，采购后记入库存商品，等送到客户时，如果开具发票，就确认收入和应收账款，也就作为当月的收入，并计算成本算盈亏了，送货当月不开发票不确认收入，就把送到客户的货记入发出商品，等开发票后，再确认收入，核算成本和盈亏，收回客户的款就冲就收账款就行了。

宏达暖通追问

2019-06-16 20:59

还没明

王雁鸣老师解答

2019-06-16 21:11

您好，比如当月进机器两台，20万元，卖了一台，没有收款开票，采购时，借：库存商品，20万元，贷：现金或者银行存款等科目，20万元。销售了1台没收款也没有开票，借；发出商品，10万元，贷：库存商品，10万元。
下个月又采购3台，销售1台开具发票，15万元，但没有收款，采购时，借：库存商品，30万元，贷；现金或者银行存款等科目，30万元。销售1开具了发票，借：应收账款，15万元，贷：主营业务收入，15万元（假设不考虑税费），结转这1台的成本，借：主营业务成本，10万元，贷：库存商品，10万元。又发出1台，没收款也没有开票，则，借：发出商品，10万元，贷：库存商品，10万元。那么这个月的盈亏就是15-10=5万元，即盈利5万元。
再下个月，又购买4台，卖了1台开了发票，15万元，则采购时，借：库存商品，40万元，贷：现金或者银行存款，40万元，销售1台开具了发票，借：应收账款，15万元，贷：主营业务收入，15万元（假设不考虑税费），结转这1台的成本，借：主营业务成本，10万元，贷：库存商品，10万元。又发出2台，没收款也没有开票，则，借：发出商品，20万元，贷：库存商品，20万元。同时第一个月发出的开具了发票，15万元，并收回货款，借；现金或者银行存款，15万元，贷：销售收入，15万元。结转这1台的成本，借：主营业务成本，10万元，贷：发出商品，10万元，那这个月的盈亏就是30-20=10万元，即盈利10万元。