老师，企业应纳所得税的应纳所得额是减去所有税金之后的金额？

好运 追问

2014-09-25 14:45

只能减去消费税，营业税 ，资源税，关税，城市维护建设税，其他都不能了吗

好运 追问

2014-09-25 14:49

增值税也是应交税费啊，不明白。

好运 追问

2014-09-25 14:50

消费税，营业税不是应缴税金及附加这个科目啊，为什么可以减去？

好运 追问

2014-09-25 14:56

除了减去税金还可以减去什么费用吗？

好运 追问

2014-09-25 15:15

营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。（侧重核算在营业环节产生的税额，如取得营业收入要交的营业税，销售奢侈品交的消费税等）
应交税费：企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。老师怎么两个都有消费税和营业税的，不明白？

晓海老师 解答

2014-09-25 14:29

应纳税所得额=税前会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额   
（税前会计利润即利润总额）（消费税，营业税 ，资源税，关税，城市维护建设税）

晓海老师 解答

2014-09-25 14:45

不算

晓海老师 解答

2014-09-25 14:46

进到应交税费这科目里的都减去

晓海老师 解答

2014-09-25 14:47

还有进到管理费里的印花税等都可以减去

晓海老师 解答

2014-09-25 14:48

不好意思打错字了不是进到应交税费这科目里的都减去，是应缴税金及附加这个科目

晓海老师 解答

2014-09-25 14:53

消费税，营业税月末要结转到应缴税金及附加这个科目啊

晓海老师 解答

2014-09-25 14:56

增值税是价外税月末不结转到应交税费及附加，看一下增值税处理你就明白了。

晓海老师 解答

2014-09-25 14:57

过去将增值税分为两部分，一部分为应交增值税；另一部分为未交增值税。月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中。在缴纳时，区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税。本月缴纳本月的增值税，借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”等科目；本月尚未缴纳或多交的增值税转入未交增值税中：若为应缴纳而尚未缴纳的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；若为多交的增值税，则借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目；本月缴纳上期的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。 

  而在新的准则体系下，不再包括未交增值税部分，在缴纳时也不再区分是本期还是上期的增值税，一律在“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目中核算。

晓海老师 解答

2014-09-25 14:59

计提时:借:主营税金及附加
 贷:应交税金-应交城建税
 其他应交款-教育费附加
 月底与其他需要结转的结转至本年利润:
 借:本年利润
 贷:主营税金及附加