老师，进出口企业，一般纳税人，四月收了一次外汇预收款，采购后四月底收到货物和发票，做了入库，进项发票未认证，分录：借：库存商品 应交税费――待认证进项税额 贷：银行存款。这批货物五月初出口了。出口确认收入时应该做的分录是：1.借：预收账款 贷：主营业务收入 2.借：主营业务成本 贷：库存商品 3.借：其他应收款――出口退税款 贷：应交税费――待认证进项税额 对吗？第三个分录不太确定，请老师指导。如果发票是6月才认证，又应该怎么做分录，有点混乱

夏日＃天 追问

2019-06-14 15:20

好的老师。老师，前天我有一道题也是您解答的，但是今天它自动关闭了，就是国内采购样品后发快递到国外视同内销的那个，想知道分录怎么做。
快递没有发票的话是找发票替吗？ 分录这样吗：
1.采购样品免费发样给客户：借：销售费用 贷：银行存款或其他 
2.采购样品后，让客户支付样品费用，其中赚取部分利润，借：库存现金 贷：其他应收款？还是主营业务收入？

三宝老师 解答

2019-06-14 15:33

客户支付样品费用，有利润，做主营业务收入吧，
快递企业都提供发票的。你可以联系快递公司

夏日＃天 追问

2019-06-14 16:39

好的，那没利润的直接就是借：销售费用――业务宣传费  贷：银行存款 对吗？因为不是自己生产的，不视同销售

夏日＃天 追问

2019-06-14 16:42

还有就是，购买样品的话要做入库吗？然后结转成本？这样是不是重复了？又做销售费用又做成本的

三宝老师 解答

2019-06-14 21:08

做了销售费用就没必要做销售成本