公司要注销清算，但是固定资产账面有余额，要怎么处理掉呢？

单海萍 追问

2019-06-14 11:02

这个交税是怎么算得呢？
固定资产原价余额有45761.01
累计折旧余额有389729.23
固定资产账面价值余额有67881.78

朴老师 解答

2019-06-14 11:04

按照账面剩余价值，交增值税附加税所得税

单海萍 追问

2019-06-14 11:05

前面两个科目不用管？
只要把固定资产账面价值这个转到固定资产清理吗？
按多少个点交税呢

朴老师 解答

2019-06-14 11:07

按照你们的增值税税率来交就可以了

单海萍 追问

2019-06-14 11:21

前面两个科目不用管？
只要把固定资产账面价值这个转到固定资产清理吗？

朴老师 解答

2019-06-14 11:23

不用管，只做固定资产清理就行

单海萍 追问

2019-06-14 11:27

要注销的公司，前面两个科目不用抹平吗？

朴老师 解答

2019-06-14 11:28

累计折旧等要在系统里转到固定资产清理科目。
主要账务处理是：
（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产账面价值）
累计折旧（已计提的折旧）
固定资产减值准备（已计提的减值准备）
贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
（2）发生清理费用时，
借：固定资产清理
贷：银行存款