老师 我们是小规模纳税人 购进的成品油说是只有进项认证了 才能开出去销项发票 购进的还得做进项税额转出， 我做的这个分录 老师看看对不对啊 购进 1、借：库存商品 借：应交税费——应交增值税 进项税额 贷：银行存款 2、 转出： 借：应交税费——进项税额（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税 进项税额 这个分录对不对？

甜果果 追问

2019-06-14 08:55

老师 第一笔分录不是都做了  借 库存商品    你第二笔 再借 ： 库存商品   是不是库存商品虚增了？

月月老师 解答

2019-06-14 09:08

你好，不是的，进项税额也是你的成本，不能抵扣的时候要转成本的。

甜果果 追问

2019-06-14 09:10

哦哦  那我第一笔是对的？ 第二笔是您说的那个？

甜果果 追问

2019-06-14 09:12

还有老师，为什么昨天有人说小规模收到专票不需要认证，但是我同事说，成品油进项需要认证  不认证开不出去销项？   那到底小规模收到进项专票需不需要认证？

月月老师 解答

2019-06-14 09:12

你好，是的，分录是这两个。

甜果果 追问

2019-06-14 10:23

进项税额转出金额其实是跟 进项税额金额是一样的？

月月老师 解答

2019-06-14 10:34

你好，是的，是一样的。

甜果果 追问

2019-06-14 10:35

老师 我问的哪个成品油您是不太遇到过？  看您没回复

月月老师 解答

2019-06-14 10:36

你好，我没明白你的意思。小规模纳税人不可以抵扣，所以认证了要转出的。

甜果果 追问

2019-06-14 10:42

就是是不是成品油进项对于小规模来说是不是必须认证？

甜果果 追问

2019-06-14 10:44

再就是 一般来说 小规模收到进项专票时 用不用认证 或者说直接计入库存商品？

月月老师 解答

2019-06-14 10:53

你好，你可以不要专用发票，取得普通发票就可以。小规模收到专票可以不认证，直接计入库存商品。

甜果果 追问

2019-06-14 11:11

没办法 成品油好像只有一般纳税人有

月月老师 解答

2019-06-14 11:12

你好，一般纳税人也可以开普通发票的。

甜果果 追问

2019-06-14 14:17

老师 那按你说的分录来说， 岂不是进账一直有金额？

月月老师 解答

2019-06-14 14:21

你好，进账？还是进项。

甜果果 追问

2019-06-14 14:31

进项 不是一直挂账？ 转出后进项还在借方啊？我怎么对这个科目那么然

月月老师 解答

2019-06-14 14:35

你好，年末以前会结转的
借：应交税金-增值税贷方余额
贷：应交税金-增值税（进项）
应交税金-增值税（转出未交增值税）
正确的小规模不应该有进项这个三级科目的。