2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命1年，税法规定预计寿命2年（是不是税法规定生产设备提取折旧的最低年限）， 收入20万元，税率25%。 那么 2010年 企业真实利润是 收入-成本 20-10=10万， 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-5=15万 那么税务局就暂时多收了你 （15-10利润 ）*25%=1.25万的税

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 11:52

这情情况怎么登分录

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 12:04

一你2011年生产形势良好，当年应该纳税10万，，这1.25万多收了你的税就可以抵扣了，你只需要交8.75万 
二，2011年生产一般，利润少，只需要纳税1万元，，这1万的税就抵消啦，但不能退0.25万给你，这两部怎么登 分陆了

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 12:18

2011年生产形势良好，当年应该纳税10万，，这1.25万多收了你的税就可以抵扣了，你只需要交8.75万 
二，2011年生产一般，利润少，只需要纳税1万元，，这1万的税就抵消啦，但不能退0.25万给你，这两部怎么登 分陆了

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 13:42

这笔费用要结转到本年利润里面，有没有完整的分录，递延所得税资产，企业预计使用寿命1年，税法只有2年，又要按企业使用二年的交税，是不是汇算清缴的时候交一次，第二年清缴的时再交一次。第三年才可以抵扣，多交的递延所得税

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 13:57

完整的是不是这样的，2010年 企业真实利润是  收入-成本  20-10=10万，（设备1年就报废了嘛，所以成本是10万） 
2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-5=15万 （设备能用2年，所以年成本就是5万了）， 
那么税务局就暂时多收了你  （15-10利润）*25%=1.25万的税 
借：递延所得税资产1.25 贷：所得税费用-递延所得税 1.25（多收税的时候登的） 
 借：所得税费用 1.25贷：递延所得税资产1.25（扣税的时候登），是每年汇算清缴的时候登吗？所得税费用要结转到本年利润里面去吗

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 15:04

不是很明白，汇算清缴的时候登的话，又说所得税费用要结转到本年利润，也是汇算清缴的时候结转吗借：递延所得税资产1.25 贷：所得税费用-递延所得税 1.25（多收税的时候登的） 
借：所得税费用 1.25贷：递延所得税资产1.25（扣税的时候登），是每年汇算清缴的时候登这是完整从前到后的分录吗

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 15:15

汇算清缴的时候登的话，又说所得税费用要结转到本年利润，也是汇算清缴当然是月末的时候开始结转吗借：递延所得税资产1.25 贷：所得税费用-递延所得税 1.25（多收税的时候登的） 
借：所得税费用 1.25贷：递延所得税资产1.25（扣税的时候登），是每年汇算清缴的时候登这是完整从前到后的分录吗

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 15:15

好

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 15:22

2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命2年，税法规定预计寿命1年， 收入20万元。税率25%。 
2010年 企业真实利润是  收入-成本  20-5=15万， 
2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-10=10万 
（15-10）*25%=1.25万的税。这个怎么登分陆。也汇算清缴的时登吗

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 15:33

请问是指纳税调整吗？如果企业计提折旧的年限大于等于税法规定最低折旧年限，该怎么处理？假设以面的例子，该怎么登分陆了。

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 15:39

如果是这样，怎样的情况下才需要递延所得税负债了

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 17:21

交易性金融资产都是股票债券基金，是不是享受优惠政策的固定资产，就不要递延负债。

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 17:40

你说的六大行是享受固定资产优惠吗？二、允许一次性扣除的固定资产 
是什么意思，一般纳税人和小规模的都是不含税 的递延和计提折旧吗 
一、六大行业固定资产 
（一）生物药品制造业 
（二）专用设备制造业 
（三）铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业 
 
（四）计算机、通信和其他电子设备制造业 
 
（五）仪器仪表制造业 
（六）信息传输、软件和信息技术服务业 
 
（七）其他行业 
二、允许一次性扣除的固定资产 
（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备 
 
其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备 
（二）单位价值不超过5000元的固定资产

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 21:40

请问你说的六大条可以享受固定资产优惠政策，是要进行调整递延所得税资产和负债是吗一般的情况下，除排这六大条，只要是会计使用年限的大于或等于税法规定使用年限，就可以不用调整可以不登递延所得税费用这一科目

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 22:19

请问怎样才能确定企业享受的优惠，要做调整，单位价值不超过100万元的研发仪器、设备 
 
其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备 
（二）单位价值不超过5000元的固定资产 
不明白一次性扣除，请帮忙讲解，谢谢

欣喜的冥王星 追问

2015-09-15 22:31

请问怎样才能确定企业享受的优惠，要做调整，

邹老师 解答

2015-09-15 11:45

是的，在之后年度抵扣

邹老师 解答

2015-09-15 11:58

非也。第二年就可以抵扣了 
借：递延所得税资产1.25  贷：所得税费用-递延所得税 1.25

邹老师 解答

2015-09-15 12:17

按规定是可以退，只是退起来比较麻烦

邹老师 解答

2015-09-15 13:03

第一种情况 借：所得税费用-递延所得税 1.25 -当期所得税8.75 贷：应交税费-所得税8.75 递延所得税资产1.25 
第二种情况 借：所得税费用-递延所得税 1 其他应收款-应收企业所得税退税款0.25 贷：递延所得税资产 1.25

邹老师 解答

2015-09-15 14:47

汇算清缴调整的时候登记分录。所得税费用是结转到本年利润

邹老师 解答

2015-09-15 15:15

是的

邹老师 解答

2015-09-15 15:18

今后如有税务、会计方面的问题欢迎提问

邹老师 解答

2015-09-15 15:25

企业计提折旧的年限大于等于税法规定最低折旧年限，对于这样的差额是不需要调整的

邹老师 解答

2015-09-15 15:37

企业计提折旧的年限大于等于税法规定最低折旧年限，对于这样的差额是不需要调整的

邹老师 解答

2015-09-15 15:43

交易性金融资产公允价值变动导致期末账面余额大于计税基础时会产生递延所得税负债

邹老师 解答

2015-09-15 17:25

你前面所给的例题已经说明了这个情况啊 
享受优惠政策的固定资产，可能产生递延所得税负债

邹老师 解答

2015-09-15 18:56

六大行是符合条件的可以享受固定资产优惠政策 
允许一次性扣除的固定资产包括后面所说的两种情况：（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备 
（二）单位价值不超过5000元的固定资产 
我希望你去仔细学习了所得税那一章再来提问交流学习

邹老师 解答

2015-09-15 22:04

如果有优惠政策且企业执行了优惠政策，才涉及递延所得税负债 
六大条之外的，只要是会计使用年限的大于或等于税法规定使用年限，就可以不用调整，当然也不需要登递延所得税费用这一科目

邹老师 解答

2015-09-15 22:22

购入时 借：固定资产 5000 贷：银行存款5000 
计提折旧时 借：管理费用等科目 5000贷：累计折旧5000

邹老师 解答

2015-09-15 22:33

几个优惠的行业和一次性计提折旧的前面也有啊，符合条件就可以享受