请问老师，我们单位为合伙企业，但没有啥经营，注册资金也没有到账，但我们有一个非专利技术200万元入资另一家企业，其中20万元是另一家公司的实收资本，剩下的为另一家公司的资本公积，请问老师，这个如何做账务处理

毛毛雨 追问

2019-06-13 13:44

我们是合伙企业，投资得是有限公司

毛毛雨 追问

2019-06-13 13:45

请问老师会计分录是这样写么？其附件是什么？年底要结转么？我们这个非专利技术还要先做账么

meizi老师 解答

2019-06-13 14:06

你好 看你之前是否入账：企业用已入账的无形资产对外投资.当资产评估确认的价值大于其账面价值法:

借:长期股权投资 (无形资产评估价值)

累计摊销

贷:无形资产--×× (无形资产账面余额)

营业外收入(资产评估价值大于无形资产账面价值余额)

当资产评估确认的价值小于账面净值时:

借:长期股权投资 (评估价值)

营业外支出--××(无形资产账面价值大于评估价值余额)

累计摊销

贷:无形资产 (无形资产账面余额)

2、用未入账的无形资产对外投资:

借:长期股权投资

贷:无形资产--××(第一次确认价值)

毛毛雨 追问

2019-06-13 14:09

这个非专利记入之前没有入账，就是因为要对外投资才评估了200万，就直接做第2个会计分录就可以了么？用什么做附件呢

meizi老师 解答

2019-06-13 14:20

用未入账的无形资产对外投资:

借:长期股权投资

贷:无形资产--××(第一次确认价值)

毛毛雨 追问

2019-06-13 14:28

老师，那用什么做附件呢？

meizi老师 解答

2019-06-13 14:47

你好 你们应该是有投资协议或者评估文件做附件

毛毛雨 追问

2019-06-14 10:32

老师，我们投的是有限责任公司，也是借长期股权投资么

meizi老师 解答

2019-06-14 10:35

你好 是的 计入长期股权投资

毛毛雨 追问

2019-06-14 10:37

老师，我们投资A公司的这个非专利技术评估200万元，但A公司实际记入实收资本的只有20万元，剩余的180万元，他们公司算做资本公积，我想问一下，那我做会计分录就是

借:长期股权投资200

贷:无形资产200么？

meizi老师 解答

2019-06-14 11:00

你好  那也是对方做账做资本公积就行 你这样做就行

毛毛雨 追问

2019-06-14 11:04

我不用记入资本公积资本溢价么

meizi老师 解答

2019-06-14 11:20

资本公积是收到那方做账

毛毛雨 追问

2019-06-14 13:17

老师，那这个长期股权投资年末或者月末还需要做什么分录么？