老师好！我们单位向顾客销售储值卡，开给顾客的发票备注里需要不需要写“收到预付卡结算款”？

雪花飘飘 追问

2019-06-13 11:51

我们超市自己卖出的卡，顾客在我们超市再消费，这个应该怎么处理？

雪花飘飘 追问

2019-06-13 11:52

我们这属于不属于销售方和售卡方是同一纳税人？

meizi老师 解答

2019-06-13 12:23

例：2017年9月份，G公司（购卡方）向S公司（售卡方）购买了1万元可以在C公司（某超市，销售方）使用的购物卡，当月未发放。10月份，发放8000元作为职工福利，实际当月持卡消费5000元。（会计分录为了便于理解，假设支付的金额都通过银行存款结算，不存在其他业务往来，不考虑其他税种）

1、9月份购卡时，S公司利用系统内的“未发生销售行为的不征税项目”编码给G公司开具一张总价值1万元的增值税普通发票，发票税率栏填写“不征税”，S公司不申报缴纳增值税。

S公司（售卡方）账务处理：  

借：银行存款 10000

贷：预收账款 10000

G公司（购卡方）账务处理： 

借：预付账款 10000

贷：银行存款 10000

注：在这一环节，相关的成本费用并未“实际发生”，故不能直接计入成本费用。

2、10月份，G公司（购卡方）将8000元卡作为职工福利发放。 

借：应付职工薪酬—应付职工福利 8000

贷：预付账款 8000

同时记入相关成本费用。

3、10月份，G公司员工（持卡方）至C公司（某超市，销售方）实际消费5000元。

C公司（某超市，销售方）账务处理：

借：应收账款 5000

贷：主营业务收入 4273.50

应交税金—应交增值税（销项税额）726.50

G公司员工（持卡方）不涉及账务处理。

4、10月份，C公司（某超市，销售方）与S公司（售卡方）进行结算，收取货款项5000元。同时，利用系统内的“未发生销售行为的不征税项目”编码给S公司（售卡方）开具5000元增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不缴纳增值税。

另外，根据使用协议，C公司（某超市，销售方）向S公司（售卡方）支付1%的手续费50元。取得S公司（售卡方）开具的总额50元的6%税率增值税专用发票。

C公司（某超市，销售方）账务处理

借：银行存款-预付卡结算 4950

销售费用 47.17

应交税金—应交增值税（进项税额）2.83

贷：应收账款 5000

S公司（售卡方）账务处理

借：预收账款 5000

贷：主营业务收入 47.17

应交税金—应交增值税（销项税额）2.83

银行存款 4950

  你可以参考下这个案例来理解下

雪花飘飘 追问

2019-06-13 16:10

售卡方和销售方是同一纳税人，发票应该怎么开？备注用不用写“收到预付卡结算款”？

meizi老师 解答

2019-06-13 16:19

你好 那你就直接开票 不需要备注的

雪花飘飘 追问

2019-06-13 21:08

顾客在超市消费了之后还用不用开票了？

meizi老师 解答

2019-06-13 22:53

消费不开了，后面消费了用小票入账

雪花飘飘 追问

2019-06-13 23:02

那对于超市来说，这块儿的销售按照无票收入入账？

meizi老师 解答

2019-06-14 09:52

你好 不需要备注的 你销售了储值卡 就做 借银行存款 贷预收账款  消费的时候做 借预收账款  销售费用（如果有赠送金额）贷主营业务收入 应交税费

雪花飘飘 追问

2019-06-14 10:02

购物卡金额是2400元，优惠72元，实收顾客2328元，开发票的时候应该开出多少金额？

meizi老师 解答

2019-06-14 10:26

你好  发票开2328  金额上列开2400 折让开负数 合计体现2328就行