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送心意

刘薇老师

职称： 初级会计师,注册会计师

2019-06-13 12:03

你好。爱学习的小可爱。站在丙公司角度会计做账是按照账面价值计算，而甲公司确认投资收益是站在公允的角度。需要调节利润。公允价值比账面价值大，所以要多提折旧与摊销，要减去。固定资产5除以是折算成年折旧，除以12除以9是计算9个月多计提的折旧。无形资产同样。

496442316 追问

2019-06-13 15:48

这个图是第一个题的答案，为什么计算方式不太一样？想知道他是怎么计算得来的不太理解这个答案的计算方式

刘薇老师 解答

2019-06-13 16:36

你好。爱学习的小可爱。内部交易，转移是按公允，整体的角度看应该是按账面。所以在调节利润时要减去当年多计的未实现内部交易损益。你看计算过程减去了300万元的未实现的内部交易损益，但是实际上后面有3个月的内部交易损益已经实现了，所以要加回来。或者你可以这样理解：到了17年末，未实现内部交易损益只有300-7.5=292.5  万元，调整后的净利润=1000-292.5=707.5   万元

刘薇老师 解答

2019-06-13 16:53

小可爱，2个调节利润的不同在于：甲公司购买丙公司股权时账面和公允的差，是减去已经实现的差异。但是甲公司与乙公司之间的内部交易行为，是减去未实现的差异。

496442316 追问

2019-06-14 06:42

老师那他这个地方是不是应该减号而不是加号？

刘薇老师 解答

2019-06-14 09:09

小可爱，你要这样理解。它前面已经减了一个全部未实现损益300万元，实际上你未实现的只有292.5万元。所以你要把多减掉的7.5万元加回来，站在整体的角度才算减掉292.5万元的未实现内部交易损益。

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你好。爱学习的小可爱。站在丙公司角度会计做账是按照账面价值计算，而甲公司确认投资收益是站在公允的角度。需要调节利润。公允价值比账面价值大，所以要多提折旧与摊销，要减去。固定资产5除以是折算成年折旧，除以12除以9是计算9个月多计提的折旧。无形资产同样。
2019-06-13 12:03:14
你好，学员，你说的那个
2021-08-27 08:05:49
2020年广水基地利润=308-195=113万，渔业利润=27%2B8-18（根据利润反算推测）=17万元，补贴20万元，利润总额=113%2B17%2B20=150万元 东湖基地利润=87.5-76%2B15-10(根据毛利反算推测)=16.5万元 公司利润=80%2B20=100万元 年利润=150%2B16.5%2B100=266.5万元 2020年损益调整的20万，指的应该是补贴20万，可以税前扣除，应纳说所得额就=266.5-20=246.5万元 应纳所得税=246.5*25%=61.625万元 净利润=246.5-62.625=184.875万元 2021年应纳说所得额=397.5万元 应纳所得税=397.5*25%=99.375万元 净利润=397.5-99.375=298.125万元
2020-05-25 20:56:10
你好，你所指计算方式具体是什么意思呢？
2020-11-20 14:30:50
同学，安装好了就可以打开使用了同学。
2019-09-06 13:47:47
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