老师，5月份社保在5月忘记交了，6月才交，金额较大，需要在5月份账先计提吗？

骆旭燕 追问

2019-06-12 09:52

社保正常是当月交当月的，不用计提，像这种情况到次月才交，那5月先不计提的话5月费用就会少，虚增6月的呀？

玲老师 解答

2019-06-12 09:56

正常你5计提时的损益 科目已结转到本年利润了   所以你在6月计提 时把损益 科目直接用本年利润科目代替 是不影响当期损益 的

骆旭燕 追问

2019-06-12 09:59

老师，你意思是5月份不用计提了是吧，那麻烦你把6月交纳5月社保的计提和交纳分录说下吧？

玲老师 解答

2019-06-12 10:10

1、计提工资、社保和公积金时:
借:本年利润（把正常用的损益 科目替换为本年利润）一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款

骆旭燕 追问

2019-06-12 10:17

老师，按你的分录通过本年利润，那费用科目不是少计了，能不能在5月补计提，入5月费用，不在6月补提通过本年利润了？

玲老师 解答

2019-06-12 10:19

你现在不是补5月的计提 吗 5月的费用不是结转到本年利润了吗

骆旭燕 追问

2019-06-12 10:21

现在是做5月账，但5月没交社保，我意思是能不能先在5月把社保计提了，6月直接交就行了

玲老师 解答

2019-06-12 10:22

你现在才做5月账 那直接正常计提 就好