老师，公司是卖手机的。把手机发给员工做福利。要不要视同销售？？？

小财务 追问

2019-06-11 23:01

江老师 解答

2019-06-11 23:03

想咨询什么问题?可以为你 解决一下

小财务 追问

2019-06-11 23:03

老师，如图。视同销售就是投资，分配，无偿赠送。选择题里，用于个人消费不是视同销售。那我的疑问是，公司是卖手机的，用手机给员工，是不是个人消费？我没理解。

江老师 解答

2019-06-11 23:07

不好意思，说错了，就是如下的是真实的：
一、单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（1）将货物交付其他单位或者个人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
二、那么购进的货物用于集体福利或个人消费，是做进项税转出处理。

小财务 追问

2019-06-11 23:12

那是借管理费用贷应付职工薪酬福利费   借应付职工薪酬福利费  贷库存商品  应交税费应交增值税进项转出？老师，这是完整的吗？

江老师 解答

2019-06-11 23:17

是这个完整的分录，你说的完全正确，你看视同销售行为的第四条、第五条与后面第六、七、八条中间就差购进的货物，就是因为第四条、第五条外购的货物用于非增值税应税项目、用于集体福利或个人消费，这个是需要做进项税转出，不是做销项税额（视同销售行为是需要做增值税销项税额的）

此外深度理解、解析就是这样的

小财务 追问

2019-06-11 23:19

感谢。终于弄懂了。老师，晚安。

江老师 解答

2019-06-11 23:20

有不明白的问题再咨询

小财务 追问

2019-06-11 23:23

老师，还有一个问题。那如果用手机赠送给客户和其他公司的领导。是不是就是视同销售。用于本公司的人就的进项转出处理？

江老师 解答

2019-06-11 23:27

第一个问题：将手机赠送给客户，符合视同销售行为的第（8）条，“将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”，因此是视同销售行为。
第二个问题：将手机赠送给其他公司领导。也是符合视同销售行为的第（8）条，“将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”，因此是视同销售行为。
第三个问题：用于本公司的人，就是进项税转出了。

小财务 追问

2019-06-11 23:47

嗯嗯。明白。

江老师 解答

2019-06-12 08:38

有不明白的问题再咨询